1.1  論文研究背景及研究目的和意義

加強(qiáng)貸后管理是各大商業(yè)銀行重中之重，尤其是在我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)之后，巴塞爾協(xié)議的不斷完善、新的業(yè)務(wù)形態(tài)不斷出現(xiàn)，新產(chǎn)品層出不窮，信貸管理的要求更高，面對(duì)的不確定因素也更多，如何解決信貸管理中出存在的問題，使商業(yè)銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和壓力進(jìn)一步降低，是商業(yè)銀行面臨的新課題。銀行是經(jīng)營(yíng)資金的部門，整體發(fā)展水平及盈利水平與實(shí)體經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)。黑龍江作為傳統(tǒng)的老工業(yè)基地，隨著重化工業(yè)進(jìn)入尾聲、產(chǎn)能過(guò)剩凸顯，黑龍江經(jīng)濟(jì)率先撞墻。黑龍江整體經(jīng)濟(jì)集中在原字號(hào)、輸出性、奉獻(xiàn)型的低端產(chǎn)業(yè)鏈條上，加工比重不足三分之一，深加工比重不足五分之一，整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度變緩、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡。在此背景下，建設(shè)銀行黑龍江省分行在 2014年遭遇了較為嚴(yán)重的不良貸款爆發(fā)問題，不良貸款余額及增長(zhǎng)率雙升。僅西林鋼鐵及其關(guān)聯(lián)公司就形成了 20 億元左右不良貸款[1]。在 2014 年整體關(guān)注及不良貸款審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，很多不良貸款的形成以及未能及時(shí)化解，均與貸后管理水平薄弱有關(guān)。本文以建設(shè)銀行黑龍江省分行的對(duì)公信貸業(yè)務(wù)為對(duì)象進(jìn)行了研究。本文研究的主要目的在于通過(guò)對(duì)黑龍江分行貸后管理情況的研究，明確了貸后管理中存在的問題，提出相應(yīng)的解決思路，有利于建設(shè)銀行黑龍江省分行對(duì)公信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。本人作為建設(shè)銀行黑龍江總審計(jì)室對(duì)公信貸專業(yè)審計(jì)人員，日常工作是收集疏于貸后管理產(chǎn)生問題的建行黑龍江分行實(shí)際案例，對(duì)案例進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的監(jiān)管建議。希望借此文，探討建行黑龍江分行在貸后管理方面可行性解決方案，盡一名審計(jì)人員應(yīng)盡的責(zé)任。 

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1.2  國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評(píng)述

西方現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展伴隨著著相關(guān)銀行管理理論的發(fā)展成長(zhǎng)，理論和實(shí)踐的相互作用，使得西方商業(yè)銀行相關(guān)管理體系和理論體系較為成熟和規(guī)范[2]。隨著世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的快速發(fā)展、信息技術(shù)的應(yīng)用，信貸管理理論對(duì)貸后管理更為細(xì)化，建立了較為嚴(yán)密的管理體系，在制度建設(shè)方面較為全面具體，如信息化建設(shè)、信用記錄、客戶信息管理、審計(jì)制度、準(zhǔn)備金制度、壞賬處理制度等等[3]。在貸后管理方面，主要的研究體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：在貸后管理中，貸后風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括貸后風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、貸后風(fēng)險(xiǎn)度量、貸后風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面，其研究也主要表現(xiàn)在這幾個(gè)方面。 在西方銀行早期貸后風(fēng)險(xiǎn)管理中主要是采取分類的方法，信用等級(jí)劃分、回歸分析法、判別分析法。Fitzpatrick（1932）研究了企業(yè)的財(cái)務(wù)比率與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，在研究中主要使用了回歸分析法，這是較早將回歸分析應(yīng)用與信貸管理研究的文章之一，通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，破產(chǎn)企業(yè)或?qū)⒁飘a(chǎn)的企業(yè)在財(cái)務(wù)比率方面較差，在一定程度上反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，較早提出了商業(yè)銀行在貸后管理方面應(yīng)重視企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審核的建議[4]。 判別分析法和回歸分析方法在信貸風(fēng)險(xiǎn)分析中應(yīng)用比較廣泛。判別分析法是 Fisher 在 1936 年提出的[5]。判別分析法主要是從要分離的數(shù)據(jù)中選取一定數(shù)量的分類，找出變量并發(fā)現(xiàn)這些解釋變量的組合[6]。David  Durand  于 1941  年將判別分析法在經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域進(jìn)行了應(yīng)用，通過(guò)建立獨(dú)特的信用評(píng)分模型來(lái)實(shí)現(xiàn)。在變量的設(shè)置與貸款的質(zhì)量關(guān)系方面根據(jù)不同的情況進(jìn)行數(shù)值的設(shè)定，通過(guò)評(píng)分的相加來(lái)計(jì)算貸款人的信用質(zhì)量，分值高，則信用情況好，反之信用情況不好[7]。 隨著信息技術(shù)的發(fā)展，大量的數(shù)據(jù)處理得以實(shí)現(xiàn)，學(xué)者們較多采用模型進(jìn)行分析，較為著名的模型有對(duì)貸款進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的轉(zhuǎn)移矩陣、對(duì)貸款企業(yè)的違約概率和損失進(jìn)行估計(jì)的計(jì)算模型、對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)構(gòu)模型，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)域已經(jīng)形成較為完善的評(píng)估方法和體系[8]。Altman（1968）建立了 Z-score  模型和改進(jìn)的 ZETA 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，他認(rèn)為只通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)不十分可靠，而且各個(gè)比率直接存在一定的矛盾[9]。Eisenbeis（1977）指出了判別分析法的缺陷，認(rèn)為該方法在樣本的適應(yīng)方面具有一定的局限性[10]。Martin（1977）最先使用回歸分析法對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行研究，在他的研究中，主要對(duì) 23 家銀行的商業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析，形成了較為詳實(shí)的分析報(bào)告[11]。在 20 世紀(jì) 80 年代之后，回歸分析法在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究中的應(yīng)用越來(lái)越普遍，而且成為一種主流研究方式，回歸分析重視數(shù)據(jù)的分析與評(píng)價(jià)，通過(guò)大量的數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)論更為準(zhǔn)確。

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第 2 章  建行黑龍江省分行對(duì)公貸后管理現(xiàn)狀 

 

2.1  企業(yè)簡(jiǎn)介 

建設(shè)銀行黑龍江省分行是中國(guó)建設(shè)銀行所屬的一級(jí)分行。近年來(lái)，黑龍江分行發(fā)展迅速，截至到 2014 年底，共有市地分行 12 家，城區(qū)支行 96 家、縣級(jí)支行 56 家，分理處 224 家、儲(chǔ)蓄所 54 家。主要業(yè)務(wù)有存款、貸款、代收代付等，近幾年，增加了中小企業(yè)貸款項(xiàng)目，總體上看，黑龍江分行發(fā)展良好，2014 年建設(shè)銀行黑龍江省分行貸款綜合收益率達(dá)到 8%，居全國(guó)首位，其中中小企業(yè)貸款綜合收益率達(dá)到 12%，具體數(shù)據(jù)見表 2-1。建行在機(jī)構(gòu)上設(shè)置了三級(jí)管理機(jī)制，即總行、分行、支行?？傂?、省級(jí)分行、市級(jí)（自治區(qū)）分行設(shè)立管理部門，為管轄行；其余為經(jīng)辦行，主要進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)處理。建行黑龍江分行在機(jī)構(gòu)設(shè)置上按照建行總行的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置，分行設(shè)置管理部門、市地級(jí)分行、縣級(jí)分行、營(yíng)業(yè)部。目前黑龍江分行的機(jī)構(gòu)數(shù)量如表 2-2 所示。 黑龍江分行的存款主要包括財(cái)政性存款（待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)、財(cái)政性活期存款、地方財(cái)政庫(kù)款、財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款和財(cái)政預(yù)算外存款）、全口徑存款（企業(yè)存款與個(gè)人存款、同業(yè)存款）。 

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2.2  對(duì)公信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀 

建行黑龍江分行的貸款業(yè)務(wù)主要分為個(gè)人貸款業(yè)務(wù)和對(duì)公信貸業(yè)務(wù)，建行黑龍江分行對(duì)公信貸的分類具體見表 2-8。 截止到 2014 年 6 月末，黑龍江省分行對(duì)公信貸業(yè)務(wù)余額 854.81 億元，其中信用余額 138.85 億元，貸款余額 715.97 億元，分別較 2010 年初增加179.69 億元、21.04 億元、158.65 億元，分別增長(zhǎng) 28.11%、30.75%和 17.07%。其中貸款年均增幅為 6.83%，表現(xiàn)為小幅穩(wěn)定增長(zhǎng)狀態(tài)。 從信貸資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，黑龍江省分行公司類信貸資產(chǎn)出現(xiàn)震蕩反彈的狀況，不良余額由 13.25 億元上升到 15.56 億元，增加 2.31 億元，增幅 17.44%；不良率由 2.07%下降到 1.90%，下降 0.17 個(gè)百分點(diǎn)。在解決方式上，黑龍江省分行通過(guò)催收、上遷、轉(zhuǎn)讓、核銷等手段化解不良資產(chǎn)。黑龍江省分行 2010年以來(lái)公司類信貸業(yè)務(wù)整體變動(dòng)情況見圖 2-1。 

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第 3 章  建行黑龍江省分行對(duì)公貸后管理存在的問題及成因分析 ........ 28 

3.1  存在的問題  .... 28 

3.2  成因分析  ........ 33 

3.2.1  尚未建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制  ...... 33 

3.2.2  貸后管理人員的培訓(xùn)不足  ...... 33 

3.2.3  對(duì)公信貸貸后管理業(yè)務(wù)復(fù)雜性  ...... 34 

3.2.4  尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化  ...... 35 

3.2.5  地域金融環(huán)境差 ...... 35 

3.3  本章小結(jié)  ........ 36 

第 4 章  建行黑龍江省分行對(duì)公貸后管理問題解決對(duì)策 ..... 37 

4.1  推進(jìn)文化戰(zhàn)略的實(shí)施  ..... 37 

4.2  建立專業(yè)化的員工隊(duì)伍  ......... 39

4.3  完善貸后管理制度  ......... 39

4.4  強(qiáng)化貸后管理的監(jiān)管制度建設(shè)  ..... 42 

4.5  本章小結(jié)  ........ 43 

 

第 4 章  建行黑龍江省分行對(duì)公貸后管理問題解決對(duì)策 

 

在建行總行制定的 2011 至 2015 年發(fā)展規(guī)劃中，提出了建行發(fā)展的總體思路和發(fā)展戰(zhàn)略，將建行建設(shè)成為國(guó)際一流的商業(yè)銀行，綜合性發(fā)展、多功能發(fā)展、集約化發(fā)展是三大經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在此戰(zhàn)略之下明確了建設(shè)發(fā)展的目標(biāo)，在鞏固傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)向新興領(lǐng)域傾斜，使建行業(yè)務(wù)發(fā)展的更為全面，更好的為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。 建設(shè)銀行黑龍江省分行從 2013 年下半年開始全面轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路，深化對(duì)公信貸結(jié)構(gòu)改革。強(qiáng)化全行“信貸資金是稀缺資源”的概念，追求為股東創(chuàng)造更大效益的目標(biāo)，全面提高貸款議價(jià)能力，并將信貸結(jié)構(gòu)由原來(lái) 70%依賴風(fēng)險(xiǎn)低的大型企業(yè)，轉(zhuǎn)變?yōu)榇笮推髽I(yè)信貸規(guī)模逐漸壓縮至 50%的經(jīng)營(yíng)策略。在創(chuàng)造更大利益的同時(shí)，也承擔(dān)了更高的信貸風(fēng)險(xiǎn)，因此更加需要黑龍江省分行能夠擁有更為健全、完備的貸后管理體系。結(jié)合建行黑龍江分行貸后管理中存在的問題及成因，進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)，主要的目的是提高貸后管理水平，增強(qiáng)分行的盈利能力，使分行的總體管理能力得到提升；徹底解決分行貸后管理中存在的問題，使員工認(rèn)識(shí)到貸后風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，摒棄貸后管理中重業(yè)務(wù)、輕管理的思想，形成良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在解決黑龍江分行的貸后管理問題上，結(jié)合分行的實(shí)際情況，總行的發(fā)展戰(zhàn)略、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，進(jìn)行改進(jìn)，改進(jìn)措施主要包括幾個(gè)方面。 

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結(jié)   論 

 

銀行是經(jīng)營(yíng)資金的部門，整體發(fā)展水平及盈利水平與實(shí)體經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)。黑龍江省分行在整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度變緩、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡的大背景下，2014 年遭遇了較為嚴(yán)重的不良貸款爆發(fā)問題，不良貸款余額及增長(zhǎng)率雙升。不良貸款的比例和信貸管理密切相關(guān)，要想降低不良貸款比率，就要加強(qiáng)信貸管理。本文針對(duì)建行黑龍江分行對(duì)公信貸貸后管理問題進(jìn)行了研究，得出如下結(jié)論：

1．通過(guò)對(duì)建行黑龍江分行的發(fā)展情況、信貸管理的部門、信貸流程、貸后管理制度等方面的闡述發(fā)現(xiàn)，黑龍江分行很多不良貸款的形成以及未能及時(shí)化解，均與貸后管理水平薄弱有關(guān)。 

2．通過(guò)對(duì)建行黑龍江分行貸后管理問題的研究得出：由于風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)不足、貸后管理制度建設(shè)不足、區(qū)域性經(jīng)濟(jì)環(huán)境差、貸后管理工作機(jī)理復(fù)雜導(dǎo)致黑龍江分行的貸后管理中存在從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)管理工作不認(rèn)真、小企業(yè)貸款貸后管理難度大、貸后管理效果不佳等問題。 

3．通過(guò)對(duì)黑龍江區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析、建行總行的發(fā)展戰(zhàn)略的分析，結(jié)合問題產(chǎn)生的原因提出了解決黑龍江分行的貸后管理問題的對(duì)策：建立貸款的實(shí)地調(diào)研制度、對(duì)小企業(yè)貸后管理進(jìn)行一步完善、對(duì)貸后管理制度進(jìn)一步完善等措施。 

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參考文獻(xiàn)(略)