1.1選題背景及研究意義

從我國正式實行改革開放到現(xiàn)在已經(jīng)有三十多年,經(jīng)過這三十多年的發(fā)展,我國已經(jīng)形成了公有制經(jīng)濟為主體,多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的所有制格局。在我國公有制經(jīng)濟一般都是重要的行業(yè),比較有代表性的就是一百多家大型國有企業(yè),因國有企業(yè)一般都處于國家的重要行業(yè)且規(guī)模較大,所以在我國的國民經(jīng)濟中處于重要地位,在我國的經(jīng)濟發(fā)展中起著主導作用,控制著我國的經(jīng)濟命脈。近年來信息技術的飛速發(fā)展推動了企業(yè)的管理變革,國有企業(yè)在變革的大潮中也利用信息技術提升了企業(yè)的管理水平,財務管理基本實現(xiàn)了電算化,但是信息化管理的實現(xiàn)還有待探索和實踐。國資委近年來也認識到我國大型企業(yè)管理模式有待優(yōu)化,特別是2008年的金融危機之后,國資委反復強調大型國有企業(yè)要通過會計核算、內部控制及財務決策的多層次集中來努力實現(xiàn)財務資源的集團化運作和集成式管理。黨的十八大三中全會也提出大型國有企業(yè)未來的發(fā)展必須適應市場化、國際化、競爭化的新趨勢。在這樣的時代背景和經(jīng)濟環(huán)境下,煙草企業(yè)審時度勢結合行業(yè)的特殊性和發(fā)展階段確立了新的企業(yè)改革目標和方向,即緊緊圍繞行業(yè)“新目標、新定位、新任務”的工作方針,以規(guī)范經(jīng)營決策、資產(chǎn)保值增值、公平參與競爭、提高企業(yè)效率、增強企業(yè)活力、承擔社會責任為重點,積極探索和實踐“煙草行業(yè)改革的紅利在哪里、發(fā)展的潛力在哪里、追趕的目標在哪里”三大課題。如何提高企業(yè)的財務管理水平,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供強有力的財務支撐,成為煙草公司在面對瞬息萬變的外部環(huán)境時所必須思考的問題。財務集約化管理是近年來國內外眾多企業(yè)集團提高財務效率和效益所采用的重要手段,資金集中管理是財務集約化管理的重中之重,必將直接對企業(yè)的整體效益產(chǎn)生影響。

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1.2國內外研究情況綜述

上個世紀的八十年代中期以前,國外企業(yè)的財務管理,特別是資金管理一般都采用分散的管理模式,即由分公司或子公司來負責本單位的財務核算以及資金調撥,母公司則對其所屬分公司或子公司進行業(yè)務指導、內部審計和定期評價。隨著科技的進步,信息化管理被逐漸引入企業(yè)管理,帶來了企業(yè)財務管理模式的調整與流程再造。上個世紀九十年代以后,全球貿(mào)易的一體化帶來了業(yè)務流程的全面重組,大多數(shù)企業(yè)都進行了業(yè)務流程的重組和再造,并逐步建立集中式的企業(yè)財務管理模式和資金集中管理模式,為確保資金使用安全,降低企業(yè)投資風險,提高資金使用效益,降低財務費用,很多跨國企業(yè)建立了專業(yè)的部門負責管理信貸風險、利率風險、匯率風險、貨市風險等。隨著企業(yè)的發(fā)展和壯大,部分企業(yè)還在一些國家和地區(qū)設立了財務公司或是結算中心,其職責不僅包括企業(yè)現(xiàn)金管理、企業(yè)賬戶管理、相關企業(yè)關系管理、應收和應付管理、投融資管理等,還涉及外匯交易、套期保值、國際支付管理等,比目前國內企業(yè)涉及的領域要寬廣得多。

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2資金管理的相關理論及發(fā)展趨勢

 

2.1資金管理的相關理論

企業(yè)的資金管理是企業(yè)財務管理的核心組成部分,資金管理是指企業(yè)對未來一段經(jīng)營時期所需資金的來源和使用進行預算、調整、控制、考核等工作的總稱。改革開放以后,特別是加入WTO后,我國在'逐漸進入市場經(jīng)濟時代,我國的企業(yè)將面臨日漸復雜的市場環(huán)境,國內企業(yè)之間和國內企業(yè)與國外企業(yè)間的競爭也日趨激烈,企業(yè)資金管理水平的高低在這樣的環(huán)境下顯得格外的重要,資金管理水平高的企業(yè)能夠利用合理的資金管理方式規(guī)避資金使用風險、有效控制資金成本,提高資金使用效率,在特殊時期尤其是在經(jīng)濟轉型時期甚至于關乎企業(yè)的生死存亡。如何衡量企業(yè)的資金管理水平呢? 一個企業(yè)集團的資金管理水平高低主要是看這個企業(yè)規(guī)劃資金流水平和控制資金流的能力,衡量一個企業(yè)集團資金管理水平的主要標志就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金流的順暢程度,但是廣義的資金管理不僅指資金流的管理,還包括企業(yè)資金的賬戶管理、交易管理、投資融資管理、風險管理等方面。[8]規(guī)劃資金流:規(guī)劃資金流是指以企業(yè)經(jīng)營的一段時期(通常為一年)的資金預算為基礎,結合企業(yè)多年的實際運作經(jīng)驗以及此階段的特殊事項為基礎,確定此時期的一個合理的資金流額度。實踐表明資金流的規(guī)劃必須以資金預算為基礎,?而資金預算又以企業(yè)的預算體系密切相關,所以為確保能夠合理規(guī)劃資金流企業(yè)若想能夠有效規(guī)劃資金流則必須預先建立科學合理的全面預算體系,在全面預算管理體系的基礎上搭建資金預算體系,進而才能規(guī)劃資金流。

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2. 2資金管理的新理念

在當今新的經(jīng)濟時代背景下,為了適應新的環(huán)境,讓企業(yè)在新的競爭中存續(xù)并得以發(fā)展,就必須從多角度強化財務管理,突出資金管理,隨著新的形勢發(fā)展也需要建立新的資金管理理念。凡事預則立,資金管理也是同樣,所以資金管理要建立預則立的新理念。即資金管理過程中要與業(yè)務發(fā)展緊密聯(lián)系,不能因為受到資金緊缺的限制而錯過最合適的發(fā)展機遇,其次在資金使用過程中要注重資金使用風險的管控,清晰把握資金流向,第三要統(tǒng)籌安排資金計劃,盡量降低所需資金的資金成本,富余的現(xiàn)金也要考慮其經(jīng)濟效益,合理安排,創(chuàng)造較高的資金效益。......t精細化的管理給企業(yè)管理帶來了可觀的經(jīng)濟效益,在資金管理方面同樣我們也要求精細化的管理,并開始逐步強調。為了實現(xiàn)資金管理的精細化,就需要專業(yè)的人員為我們提供專業(yè)的管理,在兼顧企業(yè)整體資金鏈和現(xiàn)金流的基礎上對企業(yè)未來一段時期的現(xiàn)金流向和流量做出準確的分析和預測,便于管理者做出更合理的決策,這樣的預見性可以幫助企業(yè)控制風險、創(chuàng)造利潤。要想準確的把握企業(yè)的現(xiàn)金流必須掌握企業(yè)的業(yè)務信息流,資金管理的重點和難點就在與業(yè)務流吻合的資金計劃的編制和資金收支過程中的管理和控制,為提高資金使用效率、實現(xiàn)資金管理一體化就必須提高企業(yè)全面預算的能力,提高對業(yè)務流、資金流的預測能力,并實現(xiàn)用信息系統(tǒng)實時監(jiān)控業(yè)務流資金流,適時地削峰填谷,提高資金使用效率。

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3某省下屬各地市級煙草公司的概況和資金管理現(xiàn)狀......17

3.1選擇某省下屬各地市級煙草公司作為研究對象的原因......18

3. 2某省下屬各地市級煙草公司的概況......18

3. 3某省下屬各地市級煙草公司的資金管理現(xiàn)狀......19

3. 4某省下屬各地市級煙草公司資金管理存在的問題及分析......21

4地市級煙草公司資金管理優(yōu)化......24

4. 1資金管理的優(yōu)化原則......24

4. 2資金管理的優(yōu)化思路......24

4. 3地市級煙草公司資金管理的優(yōu)化方案......25

5結論......35

 

4地市級煙草公司資金管理優(yōu)化

 

4. 1資金管理的優(yōu)化原則

資金管理并非簡單的資金管理的集權,而應該是將分散的資金有效匯集并產(chǎn)生效益的過程。所以根據(jù)公司的實際情況,筆者認為市級煙草公司的資金管理原則應該是:管控原則:市級公司下的各分公司必須于市級公司指定的銀行幵立賬戶,并接受公司的監(jiān)管;主要業(yè)務收入應按照實際公司的規(guī)定直接存入實際公司賬戶進行統(tǒng)一歸集,全部收入均直接存入市級公司的收入類賬戶,又市級公司統(tǒng)一管理和調控。計劃管理原則:各分公司及機關各部門的資金收支,要根據(jù)各單位的建設和經(jīng)營需求提出資金收支的年度預算及資金使用計劃,市級公司的資金管理部門根據(jù)資金收支年度預算和資金使用計劃下?lián)苜Y金。統(tǒng)一賬戶原則:各分公司不得擅自開立銀行賬戶。收支兩條線原則:按照收支兩條線的原則,各分公司及各部門的資金收入都存入指定的資金收入戶,資金支出又市級公司資金管理部門從基本賬戶中劃撥,再又各分公司進行支付。統(tǒng)一融資原則:市級公司的融資又市級公司根據(jù)公司的年度投資計劃及資金使用計劃進行統(tǒng)一規(guī)劃。

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結論

 

通過近年的實踐已探索出地市級煙草公司資金管理一些經(jīng)驗可供其他公司借鑒,有助于探索出統(tǒng)一的符合本省管理實際的資金管理方法和模式,進一步推動資金集中管理在本省的實施,從而有效防范資金安全風險、擴大資金規(guī)模效應、促進全面預算管理升級、實現(xiàn)企業(yè)規(guī)范管理,但從本企業(yè)目前的資金管理水平來看仍有可提高的空間,特別是在金融服務創(chuàng)新方面值得關注,積極探索新型的合作形式,擴展合作渠道,實現(xiàn)企業(yè)資金管理水平跨越式提高。此外,從目前該資金管理的發(fā)展狀況來判斷,未來資金管理模式的變革是勢在必行,資金管理模式的調整意味著更徹底的資金管理的變革在醞釀,該省未來資金管理模式的選擇以及實施都是值得關注的研究課題。

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參考文獻(略)