1緒論

1.1研究背景
城市商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中扮演著獨(dú)特角色，主要為所在城市提供比較基礎(chǔ)的銀行服務(wù)，其前身為城市信用合作社，投資人主要為當(dāng)?shù)卣⒊鞘猩虡I(yè)銀行的主要目的是為了進(jìn)一步推進(jìn)銀行所在地城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。近些年，城市商業(yè)銀行急于追求發(fā)展速度，在高風(fēng)險(xiǎn)的情況下盲目的提高信貸總數(shù)，己超出了自身資本安全的范疇，加之經(jīng)營(yíng)水平有限，漸漸出現(xiàn)了不良貸款率居高不下的問題。在銀行業(yè)高速發(fā)展的今天，城市商業(yè)銀行面對(duì)強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手真可謂是舉步維艱。城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)己在我國(guó)幵展多年，但專門針對(duì)其績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的研究卻處于起步階段，現(xiàn)行城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)主要是參考使用國(guó)有大型銀行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。但是，國(guó)有大型銀行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是由國(guó)資委為其量身制定的，而且城市商業(yè)銀行與國(guó)有大型銀行在業(yè)務(wù)范圍、社會(huì)功能、自身?xiàng)l件等方面存在很大的差異，所以國(guó)有大銷銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用于城市商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)中是完全不科學(xué)的。其績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果也無法滿足城市商業(yè)銀行自身的發(fā)展需要，所以，針對(duì)城市商業(yè)銀行自身特點(diǎn)，建立一套專門適用于城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系己迫在眉睫。
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1.2研究目的和意義

1.2.1研究目的
目前，城市商業(yè)銀行正處于快速發(fā)展時(shí)期，其績(jī)效評(píng)價(jià)體系以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，缺乏對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考慮，難以全面、真實(shí)地反映銀行的整體經(jīng)營(yíng)效果。同時(shí)，城市商業(yè)銀行為了擴(kuò)大市場(chǎng)，盲目的追求發(fā)展速度，大大提升了管理者利己行為出現(xiàn)的可能性，并將銀行利益置之度外，影響銀行可持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)忽視了銀行所處經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境對(duì)其績(jī)效相關(guān)影響，若無法客觀的了解所處經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境與銀行的關(guān)系，則可能會(huì)錯(cuò)過很多有力的機(jī)遇，還可能會(huì)無法預(yù)知環(huán)境中隱藏的危險(xiǎn)，因此不易在銀行業(yè)中脫穎而出。因此，只有研究出一套專門適用于評(píng)價(jià)城市商業(yè)銀行績(jī)效的指標(biāo)體系，才能使其立于不敗之地。依據(jù)現(xiàn)行城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中所暴露出各種問題，明確對(duì)城市商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)所涵蓋的主要內(nèi)容，在定性與定量?jī)蓚€(gè)層面選取評(píng)價(jià)內(nèi)容所需指標(biāo)，依靠層次分析法確定指標(biāo)權(quán)重，并用功效系數(shù)法和隸屬度賦值法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)分，明確評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，從而設(shè)計(jì)出專門適用于城市商業(yè)銀行的指標(biāo)體系，并將該體系進(jìn)行了實(shí)證研究，明確其有效性和實(shí)用性，進(jìn)而提出了該體系運(yùn)行保障。對(duì)城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行研究，能夠提高城市商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展能力，最大限度的保護(hù)股東利益，利于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
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2城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)理論

2.1城市商業(yè)銀行績(jī)效的相關(guān)概念
我國(guó)城市商業(yè)銀行的產(chǎn)生與金融變革密不可分。1995年，國(guó)務(wù)院決定在合并重組處于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的城市信用社的基礎(chǔ)上，建立了城市商業(yè)銀行。同年2月，在深圳成立了第一家城市商業(yè)銀行。當(dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)范圍是：為中小企業(yè)提供貸款，并支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。經(jīng)過二十年的發(fā)展，城市商業(yè)銀行己在銀行業(yè)中占有重要的位置。與其他銀行相比，城市商業(yè)銀行自身具有一定的特殊性，主要包含以下幾個(gè)方面：(1)地域特殊。城市商業(yè)銀行身處地方，受地域的影響較大。因其前身是城市信用合作社，所以，城市商業(yè)銀行比較了解本地市場(chǎng)各方面的情況，且與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、政府存在著緊密的聯(lián)系，在一定的程度上大火的降低了由于信息不對(duì)稱帶來的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)，幫助了銀行與企業(yè)之問業(yè)務(wù)合作關(guān)系的持久發(fā)展，對(duì)地方企業(yè)發(fā)展具有很大的幫助；另一方面因?yàn)殂y行的主要業(yè)務(wù)范圍是滿足到地企業(yè)或者居民的需要，對(duì)當(dāng)?shù)仡櫩头€(wěn)定性上具有一定優(yōu)勢(shì)。(2)信息傳遞特殊。在倍息傳遞與決策制定上，較比其它銀行，城市商業(yè)銀行擁存較高的效率。這都?xì)w功于城市商業(yè)銀行扁平式的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，扁平的結(jié)構(gòu)使決策和執(zhí)行之間的聯(lián)系更加緊密，大大的提高了信息傳遞速度，對(duì)外界環(huán)境的變化能夠及時(shí)的應(yīng)對(duì)，這樣特點(diǎn)的銀行對(duì)于中小企業(yè)來說無非是最好的選擇。(3)顧客特殊。中小企業(yè)楚我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的后備力量，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的未來，而中小企業(yè)是城市商業(yè)銀行的主要客戶，與城市商業(yè)銀行關(guān)系密切，建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。兩者將在合作中共同成長(zhǎng)與發(fā)展。
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2.2城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的主體和目的
評(píng)價(jià)主體，也就是評(píng)價(jià)的執(zhí)行者，負(fù)責(zé)組織績(jī)效評(píng)價(jià)工作的幵展，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)主體多數(shù)為其實(shí)質(zhì)控制人。評(píng)價(jià)主體的身份不同，決定了績(jī)效評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)的不同。銀行的股東、銀行的經(jīng)理層、銀行的監(jiān)管者、銀行債權(quán)人（主要指存款人）等利益相關(guān)者為滿足己的目的，都對(duì)銀行的績(jī)效具有一定的需求，而每個(gè)利益相關(guān)者所需要銀行的績(jī)效信息的種類是不同的，銀行股東和經(jīng)理層關(guān)心銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理績(jī)效，監(jiān)管者關(guān)心銀行的信用情況，中小投資者和債權(quán)人則注重銀行的安全發(fā)展和盈利能力。城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)以銀行的股東為主體，面向銀行績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)的目決定了績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建方向及內(nèi)容，績(jī)效評(píng)價(jià)目的體現(xiàn)了績(jī)效評(píng)價(jià)行為產(chǎn)生的原因。下面是城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的目的：第一，讓銀行自身的管理者更加理解銀行的績(jī)效，從而做出相應(yīng)的決策調(diào)整，以期提高銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和財(cái)務(wù)績(jī)效；第二，讓銀行的債權(quán)人即顧客更加了解銀行的效益，以便于及時(shí)的調(diào)整自身的投資或者籌資的策略；第三，讓政府對(duì)銀行的監(jiān)督更加的有效，能夠及時(shí)的給予銀行幫助或者歸正。
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3城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀及主要內(nèi)容..........14
3.1城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀.......14
3.2城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)存在的問題.......14
3.3城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容.......15
4城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建.......17
4.1城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)原則.......17
4.2城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)雄本指標(biāo).......18
4.3確定指標(biāo)權(quán)重.......21
4.4評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的確定.......27
4.5指標(biāo)的計(jì)分方法.......28
5城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用分析.......30
5.1樣本選取.......30
5.2數(shù)據(jù)處理.......30
5.3城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用結(jié)果分析.......32

6城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的運(yùn)行保障

6.1加強(qiáng)城市商業(yè)銀行內(nèi)部治理
國(guó)內(nèi)城市商業(yè)銀行內(nèi)部治理方面存在的較為嚴(yán)重不足主要指所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離工作不成功。主要因?yàn)?，由股?quán)構(gòu)成的不合理導(dǎo)致管理機(jī)制出現(xiàn)問題，以致銀行資產(chǎn)管理效率低下。提升城市商業(yè)銀行內(nèi)部治理水平，利于銀行績(jī)效評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行，下面足兩個(gè)提升治理水平的措施。
(1)深入推進(jìn)城市商業(yè)銀行股權(quán)合理化變更現(xiàn)今城市商業(yè)銀行股東主要為畀地政府和國(guó)企，股權(quán)穩(wěn)定性過強(qiáng)這種股權(quán)結(jié)構(gòu)并不適合于現(xiàn)在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)前，城市商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行性質(zhì)并不完仝相同，因?yàn)槠鋬?nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)并未完全分離，致使銀行的內(nèi)部治理受到嚴(yán)重影響。故而，城市商業(yè)銀行應(yīng)深入推進(jìn)股權(quán)合理化變更。
(2)明確股東與管理者的權(quán)利和義務(wù)城市商業(yè)銀行最大的股東是當(dāng)?shù)卣?，?shí)際管理者大多為由政府指派，管理者多會(huì)聽命子當(dāng)?shù)卣?，?duì)其管理和決策帶來很多不便。因此，應(yīng)該理順好股東和管理關(guān)系。首先，應(yīng)該明確股東的所有權(quán)和管理者的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，其次，要保障股東和管理者雙方的利益不受徑害，也就是要求雙方應(yīng)對(duì)對(duì)方的利益負(fù)貴任，不可因著自己的私利而讓對(duì)方的利益遭受損失；最后，應(yīng)根據(jù)雙方的利益關(guān)系建立制度，該制度既可以保證權(quán)力的行使，還可以督促義務(wù)的履行，有效的抑制了利己主義的萌芽。所以，明確股東與管理者的權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)部治理提供了一個(gè)好的環(huán)境。

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結(jié)論

城市商業(yè)銀行在我國(guó)屬于新興起的金融機(jī)構(gòu)，它的出現(xiàn)加快了中國(guó)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。針對(duì)城市商業(yè)銀行進(jìn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)目前尚處于摸索階段，大多城市商業(yè)銀行現(xiàn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系都是借鑒國(guó)有大型銀行的，但由于城市商業(yè)銀行自身存在特殊性，單純照搬或模仿國(guó)有大型銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)方法或體系給城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)帶來了許多問題，包括評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)體系、考慮因素等方面都出現(xiàn)了一些問題。本研究針對(duì)以上幾個(gè)方面問題進(jìn)行深入研究，得出以下結(jié)論：
(1)通過深入調(diào)查各城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)際情況，閱讀和整理大量的期刊和文獻(xiàn)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中存在評(píng)價(jià)指標(biāo)片面、缺乏專屬的評(píng)價(jià)體系、忽略外部環(huán)境影響等問題。
(2)通過對(duì)城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容的細(xì)致分析，構(gòu)建了一套專門適用于城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，其指標(biāo)由定量指標(biāo)和定性指標(biāo)構(gòu)成，定量指標(biāo)包括：財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)安全、發(fā)展能力、適應(yīng)環(huán)境能力；定性指標(biāo)包括：內(nèi)部管理水平、顧客滿意度。
(3)以12家城市商業(yè)銀行為研究對(duì)象，對(duì)構(gòu)建的城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了實(shí)例應(yīng)用分析，研究結(jié)果表明該績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有一定的有效性和可操作性。
(4)針對(duì)以上研究，提出了城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的運(yùn)行保障。
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參考文獻(xiàn)（略）