第一章 緒論

1.1 研究背景及研究意義
人們開創(chuàng)了知識經濟時代，科學技術逐步占據主導地位，經濟形勢也變得多樣化和復雜化，那么隨之而來的就是高新技術產業(yè)成為了知識經濟的標志，它對國家在這個全球化的世界飛速發(fā)展成為一方霸主有著不可磨滅的作用。目前我們國家雖然在高新技術企業(yè)這方面有所涉獵，但真正高質量的高新技術企業(yè)卻是屈指可數，整體實力相對國外的相同相似企業(yè)有一定的距離，糾其原因是高新技術企業(yè)的人才流失嚴重，而之所以會有這種現象，主要是高新企業(yè)的績效評價繼續(xù)沿用傳統(tǒng)企業(yè)的績效評價?？冃гu價是企業(yè)內部管理的內容之一，它對企業(yè)發(fā)展和戰(zhàn)略布局有著很重要的意義，那么雖然越來越多的人知道了績效的意義，可是績效評價的效果還是不很理想，究其原因，傳統(tǒng)的企業(yè)績效評價體系，主要側重于財務方面的評價，十分注重股東利益最大化，而一個企業(yè)如果想發(fā)展的更大更強，僅僅關注于股東是有局限性的，在現今社會，各方面的利益相關者對企業(yè)的影響力加大，企業(yè)和利益相關者是一種互利共贏的關系，如果滿足不了顧客的需求，必然會導致公司的收入減少，如果公司只顧發(fā)展不注重環(huán)境，也必然不會得到政府的支持，那么肯定對企業(yè)的長遠發(fā)展是不利的。那么高新技術企業(yè)因其高風險和技術密集型更需要權衡各方面利益相關者的利益，這就導致了其必須有一套不同于傳統(tǒng)企業(yè)的績效評價體系，這樣才能發(fā)現自身的優(yōu)點和缺點，有利于提升自身價值。真正的讓高新技術企業(yè)在我國大力的發(fā)展起來，作為我國又一項在這個激烈競爭的社會中站穩(wěn)腳跟的著力點。
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1.2 研究綜述
在研讀國外和國內的績效評價之后，本人發(fā)現它的發(fā)展歷程可以分為三個階段:1810年到 20 世紀初以計算并且控制成本的績效評價階段;1920 年之后到 20 世紀末以財務指標為主要側重點的績效評價體系;最新的發(fā)展就是從 20 世紀末開始的戰(zhàn)略績效評價體系。在這個時期,績效評價的主體就是企業(yè)老總。評價的作用就是為了利益最大化，此時的績效評價體系很單一，只是通過一些既有的經驗或者一些簡單的財務指標來進行評價，主要側重于對生產經營成本的績效評價，最關注的就是自身企業(yè)的利益最大化。目的是盡可能的縮減成本，最大限度的利用員工勞動力，所以，我們可以把這段時期因其對成本的側重而把它叫做成本績效階段。步入20世紀后,由于股份制和資本市場的進一步發(fā)展,導致了經營權和所有權相互獨立,由企業(yè)的職業(yè)經理管理企業(yè)的生產經營活動。因此本時期的績效評價只能以財務指標來反應，投資者就是通過各種財務指標來檢測管理者的能力，而財務指標都是定量的數據，也就是說通過定量的數值來進行績效評價，從而達到股東利益最大化，這便是此時績效評價的側重點。但是隨著公司的擴大經營，僅僅考慮股東已經不能滿足公司的發(fā)展，為了增加公司的資本，就要向債權人借入資金，那么債權人為了能夠保證自己的貸款及時收回，債務人就會被要求給債權人自己公司的財務報表。債權人就會通過報表中的各種比例來作為判斷企業(yè)是否能夠抵御風險。所以，這一階段的評價體系是為股東和債權人服務的,那么滿足股東和債權人的需要就是此時評價體系的目標,繼而財務方面的各種指標就是此時的績效評價指標。因此，具有典型代表的績效評價體系有：20 世紀初,投資報酬率作為一個關鍵性指標被美國杜邦公司選中，作為杜邦財務分析法的首要基礎,然后再通過銷售利潤率、資產周轉率和權益乘數三個指標把投資報酬率分解成各種指標,這樣一個具有體系的、分層次的、側重財務指標的績效評價體系就誕生了,那么經濟學家對各個指標進行對比，就可以評判出企業(yè)的績效得分，繼而企業(yè)就能發(fā)現自身的問題。從企業(yè)的利潤和成本方面考慮，美國 Stem Stewart（1994）[1]在 90 年代初提出經濟附加值這一概念。它是一種稅后凈利潤與債務資本成本和股本資本成本之和之間的差額，表示的是創(chuàng)造或者損害了企業(yè)的價值。
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第二章 相關概念的界定和理論基礎

2.1 相關概念的界定
從兩種不同的角度可以分別得出績效的概念，一種是：績效是指一個整體，即所謂的企業(yè)、公司，在某個時期做某事的能力、方式、過程和結果；另一種是：個人通過管理自己的工作行為使企業(yè)達到既有的目標。那么本文所說的績效主要是指第一種定義。企業(yè)績效評價是指借助于既定的評價方法和與之相應的指定指標，繼而做出定量的數據分析和定性的理論分析，把數據和文字理論相融合得出一個總的績效得分，從這個得分中對企業(yè)的績效進行評價，發(fā)現問題提出建議?，F在理論界尚未達成統(tǒng)一的企業(yè)績效評價概念，究其原因在于評價的主體、客體、流程、目標均不同。企業(yè)績效評價是指在基于各種數學模型的條件下建立一套指標體系，經過一套流程分析，運用定性和定量的方法得出綜合評判的結果，然后再將其與統(tǒng)一的標準相對比，分析找出不足提出建議?？冃гu價運用了科學的評價方法、按照評價的內容和標準對評價對象的工作能力、工作業(yè)績進行定期和不定期的考核和評價。但是由于社會這個大環(huán)境是無時無刻不在變化的，那么就會導致企業(yè)績效體系的評價永遠也跟不上社會變化的步伐，是有一定程度上的時間延遲性，企業(yè)經營結果也不能全面反映企業(yè)的績效。企業(yè)績效應該具有前瞻性，并且要考慮多層面的評價不應只像以前一樣緊緊關注財務方面，從績效評價的定義里面就給本文的研究埋下了基石[30]（李防，2005）。
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2.2 績效評價理論概述
實踐是檢驗真理的唯一標準，如果想要實踐，就必須要有一套理論作為前提，那么同理想要對績效進行評價就必然要選擇一種理論作為指導思想，所以本文先簡要介紹一下不同的理論對績效評價發(fā)展的影響。抽出一個有機的整體作為研究對象，把整體作為研究的核心、所有的研究都從整體出發(fā)這便是系統(tǒng)理論，它是從整體的角度重點研究系統(tǒng)、要素、環(huán)境之間的關系、從而達到分析該對象的結構和功能的目的。根據此理論的原理，我們可以把企業(yè)看作是一個相互聯(lián)系、互相作用的體系，它的經營成果不是盲目產生的，而是通過一群職工把外部環(huán)境因素和內部流程有機的結合在一起，通過內部信息和外部因素的互動反饋不斷的調整，進而使企業(yè)能夠適應社會，形成一個相對獨立的系統(tǒng)而逐步發(fā)展。系統(tǒng)管理理論有四個重點：人、責任、系統(tǒng)整體、目標。這四個重點是循序漸進的，每一個都是下面一個的基礎。第一個重點是其他三個的基石的,表示工作人員的報酬是個人績效的體現形式;第二個重點表示每個經理要通過自己的責任和權力去確保工作任務一步一步按進度的完成;第三個重點要把企業(yè)看成是一個整體，不要只注重企業(yè)的某一個方面而是要注重整體的好壞與否;第四個重點是最重要的，它是為了實現目標而服務的，著重關注了實現目標的過程。
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第三章 基于平衡計分卡的高新技術企業(yè)績效評價.........12
3.1 績效評價體系指標的設置原則......12
3.2 績效評價指標確定方法及設置......12
3.3 企業(yè)績效評價指標權重的確定方法....19
3.4 企業(yè)績效綜合評價方法......23
3.5 本章小結......24
第四章 基于平衡計分卡的高新技術企業(yè)績效評價體系.......26
4.1 案例企業(yè)的基本狀況....26
4.2 企業(yè)的績效評價現狀....27
4.3 運用指標體系....27
4.4 確定指標權重....28
4.5 綜合評價結果的分析....32
4.6 公司提高績效的對策建議........35
第五章 結論與不足.........37
5.1 研究結論......37
5.2 研究不足......37

第四章 基于平衡計分卡的高新技術企業(yè)績效評價體系運用和分析

4.1 案例企業(yè)的基本狀況
深圳市長龍鐵路電子工程有限公司（以下簡稱長龍公司）于 1985 年成立。是專門從事鐵路通信信號安全設備研發(fā)、生產制造的專業(yè)生產廠家；公司高中級技術人員占管理人員的 90%以上。公司設有產品管理部、技術開發(fā)部、生產部、質檢部、市場部、售后服務部、供應部、辦公室、財務部及試驗中心。在北京、天津、石家莊、太原、大同、呼和浩特、哈爾濱、昆明等地設立了辦事處及維修中心。公司擁有技術研發(fā)、生產、試驗、辦公場地，擁有先進、完備的研發(fā)、測試、生產儀表及設備，是專業(yè)研制、生產加工、銷售、維修鐵路行車調車通信信號設備，集技工貿、產供銷、服務為一體的高科技企業(yè)。深圳長龍公司從 1993 年開始開發(fā)研制、生產制造鐵路通信、信號安全生產設備及產品。目前，已經有 8 大產品及系統(tǒng)通過北京鐵路局及鐵道部的技術鑒定及審查，7 大產品及系統(tǒng)獲得鐵道部頒發(fā)的《鐵路運輸基礎設備生產企業(yè)許可證》。2000 年榮獲深圳市頒發(fā)的“高新企業(yè)證書”，2010 年獲得 ISO9001:2008 國際質量體系認證證書，2011年獲得“國家高新技術企業(yè)”證書。長龍公司已經邁入國家重點支持的高新技術領域，且一直開展科研和技術成果調整，確定了公司關鍵性的自主知識產權，屬于國內先進企業(yè)。深圳長龍公司目前擁有一支具有現代研發(fā)技術技能及多年鐵路一線通信信號運用及服務的、有朝氣、有能力的技術開發(fā)隊伍，包括集硬件、軟件（包括系統(tǒng)及嵌入式軟件）、結構設計開發(fā)、實驗、生產制造、現場運用服務為一體的“開發(fā)、制造及服務”一條龍高科技技術體系。長龍公司的管理、技術團隊、生產制造及現場服務團隊主要的人員來源于北京鐵路局、太原鐵路局、鐵路院校及地方院校（北交大、上海鐵大、西南交大、長沙鐵道學院、衡陽鐵路學院、天津鐵路工程學院、蘭州鐵道學院、天大、南開、武大、中國科技大、成電、華中等）的管理、技術骨干，具有豐富的現場經驗。

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結論

本文把利益相關者理論應用到平衡計分卡績效評價體系當中開闊了視野，為高新技術企業(yè)的績效評價研究提供了借鑒意義。對未來具有一定的指導作用，現在文章結尾對本文的研究工作做下總結：
（1）創(chuàng)造出績效評價的新角度。受利益相關者理論的啟發(fā)對企業(yè)績效評價體系探究，也就是評價企業(yè)績效需要對相關者的利益引起高度的重視，包含股東、債權人、政府、員工、供應商、顧客。
（2）為高新技術績效評價體系提供借鑒意義。通過本文的案例分析發(fā)現，把平衡計分卡增加維度，這使得平衡計分卡變成了一個考慮到幾乎所有利益相關者的綜合性評價體系,那些在企業(yè)內部深層次的互相聯(lián)系的內在關系和流程也能夠憑借著新型的平衡計分卡可以體現出來，而且對傳統(tǒng)的績效評價產生了一種沖擊, 此外本文為這樣一個新型的高新技術企業(yè)績效評價體系的提出準備了很充分的理論和實證依據，這對現行的高新技術企業(yè)績效評價是有很大幫助的，可以清晰的發(fā)現企業(yè)本身的優(yōu)點和不足，經過研究發(fā)現，本人所在企業(yè)對研發(fā)創(chuàng)新的關注還有待加強。使得針對高新技術企業(yè)的績效評價更加的合理化、更加的有效化。
（3）定量分析和定性分析相結合使績效評價體系更加的實用和牢靠。通過運用權重設計方法和無量綱化方法對績效評價進行具體的研究,我們發(fā)現主觀性和客觀性相結合可以通過定性和定量分析很無暇的融合在一起,這樣就能夠使企業(yè)績效評價的結果更加科學、更加全面。
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參考文獻(略)