第1章導(dǎo)論

 

?1.1研究背景及意義

營運(yùn)資金管理在財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理之中有著非常重要的地位。營運(yùn)資金是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要概念，簡單地說：營運(yùn)資金就是企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營周轉(zhuǎn)時(shí)使用的流動(dòng)資金，它具有日常性和廣泛性的特點(diǎn)，不僅是每日發(fā)生，同時(shí)涉及的范圍很企業(yè)采購、庫存、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。只有管理好、使用好營運(yùn)資金，才能保證并促進(jìn)企業(yè)供、產(chǎn)、銷各個(gè)運(yùn)營環(huán)節(jié)運(yùn)行順暢，才能保證企業(yè)又好又快地可持續(xù)發(fā)展。營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)整個(gè)資金周轉(zhuǎn)的依托，如果它運(yùn)行不暢，企業(yè)的生存與發(fā)展是不可能的。因此，營運(yùn)資金的管理往往是決定企業(yè)成敗的重要因素，營運(yùn)資金管理不當(dāng)也是許多公司破產(chǎn)的原因。因此，在一個(gè)企業(yè)中營運(yùn)資金管理質(zhì)量的好壞直接會(huì)影響到該企業(yè)能否正常運(yùn)行日常經(jīng)營活動(dòng)和是否能創(chuàng)造效益。

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1.2研究內(nèi)容及方法

根據(jù)研究方向和內(nèi)容，本文總體框架如下：

?第一章前言，闡述論文的選題背景和作用意義，對(duì)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行介紹綜述.說明本文開展研究的方法論和論文框架。

第二章簡要介紹營運(yùn)資金管理的基本理論和近期最新的研究成果。

第三章對(duì)西安BQ公司目前營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀和存在問題進(jìn)行總結(jié)歸納。

第四章研究設(shè)計(jì)了西安BQ公司營運(yùn)資金管理的解決方案。

第五章針對(duì)根據(jù)以上的營運(yùn)資金管理新方案，提出了具體的管理措施。

第六章結(jié)論，總結(jié)全文并指出本文存在的不足之處。

?研究任何一個(gè)具有理論或?qū)嵺`性問題，都必須有明確的、清晰的方法和途徑。但無論通過什么方法，最終的目的都是要對(duì)所提出的問題給予一個(gè)有理有據(jù)的結(jié)論，并以指導(dǎo)工作實(shí)踐。本文根據(jù)擬分析、解決的問題，主要采用了一下研究方法：

1)文獻(xiàn)分析法。通過圖書館、書店收集歸納并研讀了國內(nèi)外有關(guān)組織營運(yùn)資金管理的理論專著和相關(guān)文獻(xiàn)。通過中國知網(wǎng)查閱了 2006年至今國內(nèi)部分油脂企業(yè)的相關(guān)文章，并借助互聯(lián)網(wǎng)對(duì)其它相關(guān)資料進(jìn)行搜索研究。

2)理論繼承與實(shí)踐創(chuàng)新相結(jié)合。本文在研究營運(yùn)資金管理理論的基礎(chǔ)上，通過分析吸收與大膽創(chuàng)新，將理論與西安BQ公司的實(shí)踐相結(jié)合，對(duì)西安BQ公司的營運(yùn)資金管理方案進(jìn)行了設(shè)計(jì)。

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第2章相關(guān)理論綜述

 

2. 1營運(yùn)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)過程

營運(yùn)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)過程是指采購、加工、銷售、回款、再采購的一個(gè)循環(huán)過程。具體流程為：首先企業(yè)以信用方式購入原材料后，由于尚未付款就會(huì)形成應(yīng)付賬款；其次企業(yè)將這些原材料投入生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行加工生產(chǎn)，成為在產(chǎn)品，最終加工為產(chǎn)成品（在上述生產(chǎn)過程中，由于投入勞動(dòng)力和使用車間設(shè)備等，會(huì)同時(shí)出現(xiàn)勞動(dòng)力成本和期間費(fèi)用，這些費(fèi)用必須在一定的時(shí)間內(nèi)償付）；第三，企業(yè)通過銷售環(huán)節(jié)銷售生產(chǎn)出來的產(chǎn)it品，收到現(xiàn)金（如果是以信用方式出售，則會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)收賬款回收后，轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金），現(xiàn)金或用于償付應(yīng)付賬款，或者變成企業(yè)的新資金，完成一個(gè)周轉(zhuǎn)循環(huán)如下圖展示：

依上圖所示，我們可以觀察到，現(xiàn)金是整個(gè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)的出發(fā)點(diǎn)和結(jié)束點(diǎn)。?在所有營運(yùn)資金構(gòu)成要素中，現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，是最能直接反映企業(yè)支付能力的要素，在營運(yùn)資金所有構(gòu)成要素中占據(jù)中心地位。

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2.2營運(yùn)資金管理

營運(yùn)資金管理是在一系列科學(xué)合理的先進(jìn)理念的指導(dǎo)下進(jìn)行的一種管理活動(dòng)，絕不能是一種盲目的、無序的活動(dòng)。當(dāng)然其前提必須確立一種先進(jìn)正確的管理理念，人們一旦掌握其理念，必將對(duì)提升整個(gè)管理活動(dòng)的質(zhì)量和水平產(chǎn)生極大地促進(jìn)作用。

?正如營運(yùn)資金由流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債組成，營運(yùn)資金管理也具體包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理、流動(dòng)負(fù)債的管理以及與這它們兩者相關(guān)的協(xié)同管理。而這其中，由于現(xiàn)金是所有營運(yùn)資金構(gòu)成要素中流動(dòng)性最強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，現(xiàn)金流量體現(xiàn)于整個(gè)營運(yùn)資金管理的始終，是營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)。所以，一定程度上，營運(yùn)資金管理也就是以經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量控制利用為核心的一系列管理活動(dòng)。

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3西安BQ公司營運(yùn)資金管理存在問題及原因分析..................16

3.1 SY集團(tuán)概述..............16

3.2西安BQ公司營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析..................20

?4西安BQ公司營運(yùn)資金管理方案設(shè)計(jì)..................32

4.1西安BQ公司營運(yùn)資金的定位分析.....................32

4.2西安BQ公司營運(yùn)資金需求的影響因素分析.................32?

5西安BQ公司強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的具體措施...................56

5.1加強(qiáng)營運(yùn)資金的預(yù)算管理....................56

5.2全力控制供應(yīng)鏈條，減少釆購營運(yùn)資金占用...................57?

 

第5章西安BQ公司強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的具體措施

 

?5. 1加強(qiáng)營運(yùn)資金的預(yù)算管理

強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃與合理，科學(xué)地進(jìn)行資金余缺調(diào)劑，及時(shí)編制資金預(yù)算，是企業(yè)防止?fàn)I運(yùn)資金被挪用或占用的最好方法。西安BQ公司應(yīng)站在全局的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。而營業(yè)收入預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個(gè)預(yù)算的合理性和可行性，因此該公司在營運(yùn)資金預(yù)算管理中要以營業(yè)收入為重點(diǎn)，以生產(chǎn)部門的計(jì)劃和預(yù)測為基礎(chǔ)，參考銷售部門的銷售信息和市場分析，力求編制出的營運(yùn)資金預(yù)算合理、科學(xué)。具體注意以下四個(gè)方面的內(nèi)容：

(1)編制的資金預(yù)算方案如果己經(jīng)確定，企業(yè)內(nèi)部各部門之間就要嚴(yán)格執(zhí)行，使其在企業(yè)內(nèi)部具有“法律效力”，將其同落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的約束力和控制力相結(jié)合。在資金管理和成本管理兩個(gè)大問題上，實(shí)施跟蹤控制管理或采用必要的制約手段，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，在執(zhí)行預(yù)算的過程中融入企業(yè)的管理方法策略，形成全員和全方位的預(yù)算管理。

(2)在R?，F(xiàn)金管理方面，以最大限度地減少資金流出為目標(biāo)，嚴(yán)格控制資金支出。同時(shí)，通過企業(yè)管理職能與銀行職能地有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收支，強(qiáng)化資金集中管理，

?(3)拓寬預(yù)算的覆蓋面，不允許任何資金游離于預(yù)算管理外，把全部營運(yùn)資金全都納入預(yù)算管理。“先上項(xiàng)目，后找資金”的現(xiàn)象堅(jiān)決不允許發(fā)生，使計(jì)劃外投資徹底杜絕，清除資金赤字預(yù)算。

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?第6章結(jié)論

 

?6. 1主要結(jié)論

本文結(jié)合西安BQ公司營運(yùn)資金管理的實(shí)際情況，探討營運(yùn)資金管理理論在西安BQ公司的具體應(yīng)用，尋求從供應(yīng)鏈優(yōu)化與管理的角度加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的途徑和方法，設(shè)計(jì)構(gòu)建科學(xué)有效的營運(yùn)資金管理方案，并提出加強(qiáng)方案應(yīng)用的建議。

1)通過對(duì)目前營運(yùn)資金管理理論的研究和分析，按照“盡可能實(shí)現(xiàn)多的持續(xù)、穩(wěn)定的利潤和現(xiàn)金流量，降低投資風(fēng)險(xiǎn)”的管理目標(biāo)，深入結(jié)合供應(yīng)鏈管理、渠道管理、客戶關(guān)系管理等理念、思想和方法，對(duì)西安BQ公司營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及存在問題分析。

2)根據(jù)供應(yīng)鏈管理與優(yōu)化的新的營運(yùn)資金管理理念，從整體上把握營運(yùn)資金的流轉(zhuǎn)，在充分考慮企業(yè)自身與供應(yīng)鏈上各節(jié)點(diǎn)企業(yè)成員之間的依存性和利益相關(guān)性的基礎(chǔ)上，牢固樹立樹立協(xié)調(diào)共進(jìn)的理財(cái)觀念，建立起科學(xué)有效的營運(yùn)資金管理方案，在整個(gè)供應(yīng)鏈內(nèi)部，形成完整的營運(yùn)資金鏈管理系統(tǒng)，最大限度的減少整個(gè)供應(yīng)鏈的庫存成本、管理成本、配送成本和資金成本，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

3)根據(jù)以上針對(duì)西安BQ公司營運(yùn)資金管理方案的總體思路和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，本文從營運(yùn)資金預(yù)算管理、銀行賬戶管理、采購管理、生產(chǎn)管理、供應(yīng)商管理、應(yīng)付賬款管理、庫存管理、客戶信用管理和應(yīng)收賬款管理等九個(gè)方面設(shè)計(jì)了該公司的營運(yùn)資金管理方案。并提出了加強(qiáng)西安BQ公司營運(yùn)資金管理的措施?

?參考文獻(xiàn)（略）