本文是一篇財(cái)會(huì)管理論文，本文從商業(yè)銀行和監(jiān)管部門角度分別提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議。商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，優(yōu)化信貸組合、多元化業(yè)務(wù)模式，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型并提升服務(wù)質(zhì)量、加強(qiáng)品牌建設(shè)。
第1章緒論
1.1研究背景
黨的二十大報(bào)告指出，“高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)。發(fā)展是黨執(zhí)政興國(guó)的第一要?jiǎng)?wù)”。金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的中心，可以通過對(duì)一個(gè)國(guó)家的生產(chǎn)力、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等方面起到積極的作用，是一個(gè)國(guó)家的關(guān)鍵核心競(jìng)爭(zhēng)力。加快建設(shè)金融強(qiáng)國(guó)，不僅是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然要求，同時(shí)也是國(guó)家長(zhǎng)期發(fā)展的一個(gè)戰(zhàn)略選擇，同時(shí)也是在金融全球化過程中，維護(hù)國(guó)家金融安全的必然要求，這關(guān)系到國(guó)家的繁榮富強(qiáng)，社會(huì)的和諧穩(wěn)定，人民的幸福安康。全面建成社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)需要建設(shè)一個(gè)金融強(qiáng)國(guó)。習(xí)近平總書記在關(guān)于金融工作重要論述中多次強(qiáng)調(diào)，要全面落實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn)、深化金融改革三項(xiàng)任務(wù)，堅(jiān)定不移做強(qiáng)做優(yōu)做大，走好中國(guó)特色金融發(fā)展之路，在新時(shí)代新征程上推動(dòng)銀行高質(zhì)量發(fā)展不斷邁入新境界。
在經(jīng)歷了2008年金融危機(jī)以及2020年的疫情之后，我國(guó)金融市場(chǎng)不斷進(jìn)行開放和深化，商業(yè)銀行作為金融業(yè)的核心主體，其發(fā)展越來越受到關(guān)注。財(cái)政部2021年印發(fā)的《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》規(guī)定商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)維度包括四個(gè)方面，分別為服務(wù)國(guó)家發(fā)展目標(biāo)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)、發(fā)展質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)防控、經(jīng)營(yíng)效益，該評(píng)價(jià)體系旨在推動(dòng)商業(yè)銀行更加有效響應(yīng)國(guó)家宏觀政策、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)微觀經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展。其中，明確風(fēng)險(xiǎn)防控已成為評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效的不可或缺的一環(huán)。與此同時(shí)，在全球金融一體化的背景下，商業(yè)銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也日趨復(fù)雜化、多元化。在當(dāng)今的金融環(huán)境下，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理已成為其核心能力之一。
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1.2研究目的和意義
1.2.1研究目的
本文選擇中國(guó)工商銀行作為案例企業(yè)，首先梳理其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀；然后將銀行的業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)納入同一分析框架，以RAROC模型為基礎(chǔ)，結(jié)合KMV模型，建立考慮信用損失預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效評(píng)估模型，即衡量其信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效。再對(duì)中國(guó)工商銀行近幾年的銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效水平變化情況進(jìn)行橫向分析，再通過基礎(chǔ)模型衡量出其他商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效水平，從而縱向判斷目前中國(guó)工商的績(jī)效在行業(yè)中所處水平與位置。并且根據(jù)橫向和縱向?qū)Ρ确治龅慕Y(jié)果，識(shí)別和分析對(duì)中國(guó)工商銀行產(chǎn)生影響信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的重大因素，從而對(duì)中國(guó)工商銀行如何實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和收益的動(dòng)態(tài)平衡提出對(duì)策和建議，以對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行的發(fā)展提供啟示。
1.2.2研究意義
本文將商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)和收益納入同一研究框架之中。一方面，豐富了目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成果。另一方面，通過測(cè)算商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效，有效解決了現(xiàn)有研究中沒有將風(fēng)險(xiǎn)納入績(jī)效體系，導(dǎo)致盲目追求收益而忽視風(fēng)險(xiǎn)，或者過于重視風(fēng)險(xiǎn)而忽視績(jī)效的問題，有助于進(jìn)一步完善商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的相關(guān)研究，也為研究商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和收益提供了新思路。

財(cái)會(huì)管理論文怎么寫

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第2章理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
2.1理論基礎(chǔ)
2.1.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論
上世紀(jì)八十年代，由于信貸風(fēng)險(xiǎn)的存在，出現(xiàn)了一大批金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的現(xiàn)象，這就促使商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范。為增強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，1988年出臺(tái)了《巴塞爾協(xié)議I》，其核心內(nèi)容為確定資本的定義，引入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率的概念，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表及表外項(xiàng)目確定不同的風(fēng)險(xiǎn)比例權(quán)重，同時(shí)提出最低資本充足率的要求，進(jìn)一步提升了信貸資產(chǎn)質(zhì)量，使得商業(yè)銀行信用得到了約束，同時(shí)也標(biāo)志著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的完善和統(tǒng)一。隨著時(shí)代的發(fā)展與變化，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論也經(jīng)歷了不斷地完善與發(fā)展。2004年《巴塞爾協(xié)議II》出臺(tái)并正式實(shí)施，COSO委員會(huì)頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架》，即全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。在這一政策背景下，現(xiàn)代的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念發(fā)生了轉(zhuǎn)變，由之前對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。2010年《巴塞爾協(xié)議III》的出臺(tái)表明商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想日趨完善，除了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，還增加了對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。
2.1.2籃子理論
籃子理論（Basket Theory）是一種投資組合理論，旨在通過分散投資來降低風(fēng)險(xiǎn)。該理論認(rèn)為，將資金分散投資到多個(gè)不同的投資品種中，可以降低單一投資品種的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)增加整體投資的收益。籃子理論強(qiáng)調(diào)了多元化配置資源的重要性，即通過選擇相關(guān)性較低的不同資產(chǎn)類別進(jìn)行有效配置，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散化。
這一理論提倡對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主體進(jìn)行適度的添加，以防止由于單一風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而導(dǎo)致公司的整體損失，也就是說，其重點(diǎn)在于如何利用資產(chǎn)組合來減少損失。因此，在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中，籃子理論同樣具有指導(dǎo)意義。銀行可以將貸款分散到不同的行業(yè)、地區(qū)和客戶中，以降低單一客戶或地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)，通過配置資產(chǎn)，銀行還可以提高整體資產(chǎn)的收益水平。在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中，籃子理論可以幫助銀行制定更加穩(wěn)健的信貸政策。例如，銀行可以通過對(duì)不同行業(yè)、地區(qū)和客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的信貸條件和審批標(biāo)準(zhǔn)，以確保貸款的安全性和收益性。此外，銀行還可以根據(jù)籃子理論進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
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2.2文獻(xiàn)綜述
2.2.1風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的內(nèi)涵
2005年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中首次提出風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益，即Risk Adjusted Return on Capital，簡(jiǎn)稱RAROC，并詳細(xì)介紹了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率的運(yùn)用場(chǎng)景。指引中指出，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該積極鼓勵(lì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平也較高的商業(yè)銀行，通過運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益來進(jìn)行內(nèi)部資本分配和業(yè)務(wù)的考核，即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效。
隨著不斷深入研究風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益理論，以及在中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的推動(dòng)下，基于《巴塞爾新資本協(xié)議》，我國(guó)的商業(yè)銀行嘗試開始將經(jīng)濟(jì)資本度量納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)之中。當(dāng)前，我國(guó)部分商業(yè)銀行都采取了這種以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)為基礎(chǔ)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。這就是所謂的“風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效評(píng)估方法”，即RiskAdjusted Performance Measurement，簡(jiǎn)稱RAPM。
2.2.2風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的評(píng)估方法
有學(xué)者使用DEA效率、夏普比率等來測(cè)算商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)和收益。有的學(xué)者認(rèn)為夏普比率可以作為衡量標(biāo)準(zhǔn)來考慮平均回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)，比如杜子平和方興興（2014）[1]、曾雪云等（2020）[2]在研究時(shí)使用夏普比率來衡量銀行業(yè)的單位可變收益，即指標(biāo)數(shù)值越大，說明風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益越高，也即每單位風(fēng)險(xiǎn)所貢獻(xiàn)的績(jī)效水平更高。
目前，使用RORAC指標(biāo)來評(píng)估衡量商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效在學(xué)界達(dá)成了一致認(rèn)同的觀點(diǎn)。文忠平等（2011）[3]重點(diǎn)探索了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)，從銀行實(shí)際應(yīng)用的角度出發(fā)，以股東回報(bào)、客戶選擇、績(jī)效考核為目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益進(jìn)行調(diào)配，并建立了相應(yīng)的計(jì)量模型。沈力等（2010）[4]認(rèn)為修正對(duì)目前的度量指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚?，有助于減少風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整評(píng)估結(jié)果的偏差，從而充分發(fā)揮EVA和RAROC在銀行績(jī)效評(píng)估中的作用。Wang,N.（2022）[5]針對(duì)目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法精度不高的問題，提出了一種基于RAROC的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息價(jià)值評(píng)估模型。通過報(bào)表反映RAROC價(jià)值評(píng)估的結(jié)果。實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明,模型的擬合優(yōu)度指數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)擬合指數(shù)和比較擬合指數(shù)均接近于1，近似誤差小于0.02，證明了方法的有效性和準(zhǔn)確性。
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第3章商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效發(fā)展現(xiàn)狀.............................13
3.1我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理情況............................13
3.1.1相關(guān)政策.....................................13
3.1.2發(fā)展水平......................................14
第4章中國(guó)工商銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的測(cè)度方法與結(jié)果......................17
4.1案例選擇...............................17
4.1.1中國(guó)工商銀行概況...........................17
4.1.2中國(guó)工商銀行經(jīng)營(yíng)狀況.............................17
第5章中國(guó)工商銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的分析和應(yīng)對(duì)措施.....................29
5.1中國(guó)工商銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的橫向分析..........................29
5.1.1 RAROC結(jié)果分析...................................29
5.1.2行業(yè)組合角度分析............................30
第5章中國(guó)工商銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的分析和應(yīng)對(duì)措施
5.1中國(guó)工商銀行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效的橫向分析
5.1.1 RAROC結(jié)果分析
根據(jù)上一章的RAROC、凈收益、預(yù)期損失、經(jīng)濟(jì)資本的測(cè)算結(jié)果，分別計(jì)算出這些變量的平均值、標(biāo)準(zhǔn)差、最小值、最大值。如下表5-1所示，中國(guó)工商銀行在2015-2022年間凈收益的平均值為310662.5百萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)差大，這意味著大部分?jǐn)?shù)值和其平均值之間的差異較大，這主要是由于中國(guó)工商銀行的體量較大。并且由于最大值和最小值分別為2022年的361038百萬(wàn)元和2015年和277720百萬(wàn)元，這8年間的凈收益呈現(xiàn)逐年遞增的狀態(tài)，這同時(shí)體現(xiàn)出中國(guó)工商銀行的較好發(fā)展態(tài)勢(shì)。

財(cái)會(huì)管理論文參考

預(yù)期損失的平均值為536.4525百萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)差達(dá)到了985.7669，并且最大值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過最小值，在2015年和2018年期間中間出現(xiàn)巨大波動(dòng)，預(yù)期損失分別達(dá)到了2443.17百萬(wàn)元和1769.85百萬(wàn)元。在2018年《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)——金融工具》（IFRS9）中提出了預(yù)期信用損失模型，金該融資產(chǎn)減值模型要求在初始資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)時(shí)期對(duì)金融資產(chǎn)當(dāng)前價(jià)值和預(yù)期損失進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)量估值，并規(guī)定采用統(tǒng)一的資產(chǎn)減值模型對(duì)適用范圍內(nèi)的金融資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量和確認(rèn)。這一方法的應(yīng)用會(huì)使商業(yè)銀行貸款減值計(jì)量的增加，從而商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)被縮減。同時(shí)，為了滿足監(jiān)管要求，銀行采取相關(guān)措施來提高自身的資本充足率，這也是2018年中國(guó)工商銀行的預(yù)期損失出現(xiàn)驟增的主要原因。
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第6章結(jié)論和建議
6.1研究結(jié)論
本文以中國(guó)工商銀行為案例，詳細(xì)探究了其風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效水平，研究結(jié)論如下：
第一，本文采用KMV模型中的報(bào)測(cè)算出中國(guó)工商銀行2015-2022年的預(yù)期損失，并以此為基礎(chǔ)計(jì)算出RAROC。研究發(fā)現(xiàn)，這期間，預(yù)期損失的波動(dòng)率較大，特別是2015年和2018年的數(shù)值較大。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效呈現(xiàn)逐漸下降的情況，信貸組合需要進(jìn)一步優(yōu)化，特別是需要改變批發(fā)和零售業(yè)的貸款質(zhì)量較低卻投入高，以及長(zhǎng)江三角洲地區(qū)的貸款質(zhì)量高卻投入少的情況。在一定的經(jīng)濟(jì)資本總額條件下，要提高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)資本回報(bào)率，就必須將有限的經(jīng)濟(jì)資本配置于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)較小的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第二，中國(guó)工商銀行作為國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，其風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效水平在國(guó)有控股大型商業(yè)銀行中績(jī)效表現(xiàn)較優(yōu)，但在我國(guó)上市商業(yè)銀行中處于行業(yè)中游水平，相比于城市商業(yè)銀行還有較大的提升空間。企業(yè)需要進(jìn)一步采取措施來使得風(fēng)險(xiǎn)最小化和利潤(rùn)最大化同步實(shí)現(xiàn)。
第三，我國(guó)已上市的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效水平總體出現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)。其中，國(guó)有控股大型商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效水平較為穩(wěn)定，股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整績(jī)效水平較為參差不齊。
參考文獻(xiàn)（略）