1導(dǎo)論

 

1.1研究背景和意義

1.1.1研究背景

改革開放以來，我國經(jīng)濟實力得到了巨大提升，在經(jīng)濟實力提升的背后，是對制度的完善以及倫理道德提升的必要要求。中國共產(chǎn)黨第十八次全國代表大會提出在經(jīng)濟建設(shè)的同時要加強倫理道德的建設(shè)，尤其強調(diào)了金融業(yè)的倫理道德問題。銀行業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，銀行承擔(dān)的責(zé)任不僅僅是作為金融企業(yè)的存在，其社會責(zé)任、承擔(dān)國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的職責(zé)都使其不能劃歸于一般企業(yè)看待。因此銀行業(yè)的競爭力近年來一直是改革領(lǐng)域的要點之一。

隨著我國商業(yè)銀行股份制改革的推行，商業(yè)銀行已經(jīng)實現(xiàn)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，商業(yè)銀行需要通過市場競爭的機制不斷提升自身實力獲取最大化經(jīng)濟利益。與此同時，金融體制改革的不斷深入，利率市場化的推進將致使銀行存貸利差縮??；銀行業(yè)的對外開放，讓一批具有國際競爭力的外資銀行參與到激烈的市場競爭中來，同時互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展以及銀行業(yè)向民營資本開放，將進一步加劇銀行業(yè)的競爭；我國商業(yè)銀行要在"白熱化”的競爭中更好的生存，必須在不斷加強其財務(wù)競爭力的同時提高銀行的倫理道德水平，在獲取經(jīng)濟利益的同時考慮社會利益、相關(guān)者利益才能在長期實現(xiàn)穩(wěn)定向上發(fā)展。

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財務(wù)競爭力評價模式以純經(jīng)濟指標(biāo)評價商業(yè)銀行競爭力，忽略了商業(yè)銀行所應(yīng)該遵從的倫理道德，因而在經(jīng)營管理過程中對于經(jīng)濟指標(biāo)過度的追崇所導(dǎo)致的發(fā)展瓶頸將嚴(yán)重影響商業(yè)銀行中長期的發(fā)展規(guī)劃。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的倫理道德，如社會公益、員工的人性化管理、公平公正的晉升薪酬制度、對客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的誠信等越來越來越受到關(guān)注，在經(jīng)濟建設(shè)科學(xué)發(fā)展的指導(dǎo)下，企業(yè)需要重新審視自身的經(jīng)營管理，在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益將倫理道德納入企業(yè)管理的視野，實現(xiàn)科學(xué)合理可持續(xù)發(fā)展。

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1.2研究思路與內(nèi)容

1.2.1研究思路

本文的研究思路是在對相關(guān)文獻進行歸納梳理的基礎(chǔ)上，提出本文的研究方向。本文在對理論進行分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了基于財務(wù)倫理的商業(yè)銀行財務(wù)競爭力評價指標(biāo)體系，基于層次分析法以成都銀行為例進行了研究，最后提出對策及建議以及后期研究展望，本文研究思路如下圖1.1所示：

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2文獻綜述

 

2.1財務(wù)倫理研究的文獻述評

財務(wù)倫理是現(xiàn)代財務(wù)理論與倫理學(xué)交叉所產(chǎn)生的新的學(xué)科，重在探索財務(wù)利益與道德倫理之間的關(guān)系。隨著財務(wù)理論的發(fā)展，使企業(yè)管理者從單純的利益關(guān)系中走出來，意識到僅僅依靠法律制度來規(guī)范財務(wù)行為不能夠保證財務(wù)風(fēng)險處于可控范圍以內(nèi)，介于法律灰色或者空白的財務(wù)行為帶來的道德風(fēng)險失控往往會給企業(yè)帶來無法挽回的損失。因此投資者開始更多的重視倫理道德對于財務(wù)信息、財務(wù)關(guān)系、財務(wù)效率的影響。在此環(huán)境下，財務(wù)倫理成為一個新的研究領(lǐng)域。特別是在當(dāng)今經(jīng)濟發(fā)展快速的背景下，對于財務(wù)舞弊、造假等重大經(jīng)濟案件頻發(fā)的現(xiàn)在，人們對于倫理道德的回歸呼聲越來越高。

?2.1.1財務(wù)倫理的理論溯源

上世紀(jì)90年年代，我國開放首個股票交易市場，為我國資本市場的發(fā)展畫下了起點。但隨之而來的上市公司的利用財務(wù)舞弊、欺詐等謀求私利、損害投資者利益的經(jīng)濟案件便不絕于耳，從早期的銀廣夏、鄭百文到近年來的綠大地、萬福生科等上市公司造假舞弊給投資者帶來的巨大的損失，同時這些財務(wù)丑聞極大的動搖了投資者對市場的信心，給市場帶來沉重的打擊。由于倫理道德的缺失，使得企業(yè)在自身的財務(wù)利益與社會公共利益之間的博棄?權(quán)衡上做出了不恰當(dāng)?shù)倪x擇，導(dǎo)致的不良后果往往需要投資者與債務(wù)方承擔(dān)。同時也正是一系列的財務(wù)丑聞使投資者意識到錯綜復(fù)雜的財務(wù)行為需要正確的價值觀引導(dǎo)，財務(wù)領(lǐng)域的利益權(quán)衡需要倫理學(xué)的支持。

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?2. 2財務(wù)競爭力研究的文獻述評

財務(wù)競爭力研究是企業(yè)競爭力研究在財務(wù)領(lǐng)域的滲透，梳理國外文獻可以發(fā)現(xiàn)，國外沒有專門針對財務(wù)競爭力的理論研究，但從企業(yè)競爭力、尤其是企業(yè)核心競爭力研究中能夠找到財務(wù)競爭力研究的端愧。

2.2.1國外文獻述評

?對于企業(yè)競爭力的研究最早可以追溯于二十世紀(jì)九十年代，由普拉哈拉德（Prahalad)與倫加里哈默（Hamel) (1990f指出核心競爭力是組織中具有積累性的學(xué)識與經(jīng)驗，包括生產(chǎn)技能與技術(shù)學(xué)識等，其具有用戶價值、延展性、獨特性、動態(tài)性以及綜合性的特點，這些經(jīng)驗學(xué)識是企業(yè)保持持久競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵因素。后續(xù)研究的學(xué)者以該文作為研究基礎(chǔ)，為后續(xù)的研究拉開序幕。

?梅約（M. H. Meyer)和厄特巴克（J. M. Utterback) ? (1994)基于技術(shù)與創(chuàng)新觀認(rèn)為企業(yè)的核心競爭力是企業(yè)的研發(fā)能力、生產(chǎn)制造能力與市場銷售能力的有機結(jié)合。對核心競爭力進行分解可以得到產(chǎn)品技術(shù)能力、對用戶需求的理解能力、分銷渠道能力、制造能力四個維度能力。四個維度的能力是企業(yè)通過內(nèi)部的經(jīng)驗學(xué)識總結(jié)獲得的通過學(xué)習(xí)和核心能力的積累而來，具有企業(yè)專屬性。

邁克爾波特（Michael Porter)③（1980)提出競爭戰(zhàn)略理論認(rèn)為，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境是殘酷的，企業(yè)能夠獲取的利潤是同行業(yè)競爭、替代行業(yè)競爭、議價空間以及潛在競爭者共同決定的，因此企業(yè)的競爭戰(zhàn)略在一定程度選擇了以上了四個因素，從而影響了自身的競爭力高低。

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?3.財務(wù)倫理與商業(yè)銀行財務(wù)競爭力的理論分析...................23

3.1財務(wù)倫理與商業(yè)銀行財務(wù)競爭力的理論基礎(chǔ)..................23

3.1.1財務(wù)倫理理論..................23

?4.基于財務(wù)倫理的成都銀行財務(wù)競爭力評價....................37

4.1成都銀行現(xiàn)狀分析...................37

4.1.1成都銀行背景介紹..............37

?5.研究結(jié)論與政策建議...................66

5.1研究結(jié)論.......................66

5.1.1成都銀行財務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境競爭力分析.....................66?

 

4.基于財務(wù)倫理的成都銀行財務(wù)競爭力評價

 

?4.1成都銀行現(xiàn)狀分析

4.1.1成都銀行背景介紹

成都銀行成立于1996年，是四川地區(qū)初具規(guī)模、與運營穩(wěn)健的股份制商業(yè)銀^^根據(jù)2012年成都銀行財務(wù)報表顯示，截止2012年12月，C銀行總資產(chǎn)達到2401.41億元，存款佘額達到1640.54億元，貸款余額達到941.7億元，是中西部地區(qū)首家總資產(chǎn)達到2000億的城市商業(yè)銀行。成都銀行注冊資金達到32.51億元，實行一級法人體制，全行下轄重慶、西安、廣安、資陽、眉山、內(nèi)江6家異地分行及32家直屬支行（部）、102家網(wǎng)點，在崗員工4000余名，經(jīng)營規(guī)模與綜合實力位居中西部城市商業(yè)銀行首位。

成都銀行在社會責(zé)任方面，堅持開展定點貧困村鎮(zhèn)幫扶及公益活動，為農(nóng)民工工資發(fā)放工資代發(fā)專用卡以促進農(nóng)民工工資發(fā)放透明化、公開化，保證農(nóng)民工的合法權(quán)益。發(fā)行公益主題銀行卡推進救助成都市城鄉(xiāng)低收入困難家庭行動，開展公眾服務(wù)教育宣傳普及金融知識。

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5研究結(jié)論與政策建議

 

?5.1研究結(jié)論

對于成都銀行財務(wù)競爭力的提升，本文認(rèn)為應(yīng)從倫理以及自身實力兩方面進行提升。財務(wù)倫理水平是商業(yè)銀行的軟實力部分，離不開商業(yè)銀行自身經(jīng)營實力的結(jié)合，其關(guān)系為相互促進與提高。成都銀行存在的部分財務(wù)倫理的缺失是因為自身經(jīng)營管理能力落后而致使的短期現(xiàn)象。具體而言，商業(yè)銀行財務(wù)倫理的提升應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營實力提高并體現(xiàn)于財務(wù)環(huán)境倫理、財務(wù)客戶倫理、財務(wù)競爭倫理、員工倫理、財務(wù)倫理建設(shè)、股東倫理六個方面：

(1)財務(wù)環(huán)境倫理：對于成都銀行而言，其面臨的財務(wù)環(huán)境包括政策環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、市場競爭、社會環(huán)境。其中政策環(huán)境包含成都銀行所面臨的金融政策、貨幣政策、經(jīng)濟政策等的調(diào)控；經(jīng)濟環(huán)境是指整個經(jīng)濟大環(huán)境，整體經(jīng)濟的好壞將影響成都銀行財務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃；市場競爭是指同業(yè)競爭環(huán)境；社會環(huán)境主要是指成地方社會對于成都銀行的社會責(zé)任要求或者公益責(zé)任的期望。

?2014年對成都銀行影響最大的政策是利率市場化的推進：2013年央行取消了對貸款的利率管制，預(yù)示利率市場化的加速推行。對于過度依賴存貸利差盈利的成都銀行意味著利差縮小、盈利能力下降。同時互聯(lián)網(wǎng)金融的開放也使得大型企業(yè)對于中小銀行依賴度降低，也對成都銀行業(yè)務(wù)開展帶來威脅。為減少利率市場化帶來的沖擊，成都銀行應(yīng)大力發(fā)展小微業(yè)務(wù)，特色服務(wù)服務(wù)渠道，力使成都銀行轉(zhuǎn)變角色，從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型至服務(wù)中介、信息中介以提高中間服務(wù)盈利能力，以提高政策適應(yīng)性，增強財務(wù)環(huán)境競爭力。

參考文獻（略）?