本文是一篇人力資源管理論文，本篇文章以銀行更好服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策為出發(fā)點，以 Z 銀行 X 分行作為對象，分析了銀行績效評價體系及存在的問題，并基于 BSC 理論，提出了優(yōu)化現(xiàn)有績效評價體系的方法路徑及對策建議，也為如何通過 BSC 理論引導(dǎo)銀行服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策提供路徑。
1 緒論
1.1 研究背景
為了能夠進一步推動鄉(xiāng)村振興建設(shè)，加快農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化步伐，我國連續(xù)多年發(fā)布指導(dǎo)“三農(nóng)”工作的一號文件，要求各類金融機構(gòu)強化鄉(xiāng)村振興金融服務(wù)，國有大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市及農(nóng)村商業(yè)銀行等金融機構(gòu)在服務(wù)“三農(nóng)”方面做出了巨大努力，但產(chǎn)品、路徑、舉措仍不健全，服務(wù)體系仍需完善，尤其是面對當(dāng)前百年變局和世紀(jì)疫情相互疊加的形勢，能源資源安全和城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)顯得格外重要，因此研究如何提高金融機構(gòu)服務(wù)“三農(nóng)”的能力有著重要意義。 Z 銀行作為金融企業(yè)，扎根“三農(nóng)”，在促進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施中發(fā)揮著重要的作用。近年來，隨著國家對銀行業(yè)履職能力要求增高、監(jiān)管逐漸加強和行業(yè)內(nèi)競爭加劇，Z 銀行開始推進現(xiàn)代化治理體制和管理現(xiàn)代化發(fā)展的腳步，改革收入分配制度，完善經(jīng)營績效評價體制，服務(wù)“三農(nóng)”需求，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷延伸到“三農(nóng)”各個領(lǐng)域。經(jīng)查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，Z 銀行近五年投放各類貸款是“十二五”時期的 1.1 倍，總體呈增長態(tài)勢，成本收入比呈下降趨勢，財務(wù)可持續(xù)能力總體穩(wěn)健。
尤其在近年來，Z 銀行不斷強化改革主體意識，持續(xù)深化公司治理結(jié)構(gòu)、全面風(fēng)險管理體系、內(nèi)控合規(guī)體系、資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)籌管理、以客戶為中心的服務(wù)體系、績效評價和激勵約束機制體系等方面的改革；探索推進經(jīng)濟資本管理，增強資本約束意識；產(chǎn)品和模式創(chuàng)新力度進一步加大，對接市場、適應(yīng)市場能力提升，積極開展投資等綜合化服務(wù)；加大考評結(jié)果與激勵約束掛鉤力度?，F(xiàn)代化建設(shè)向前邁進一大步。
1.2 研究目的和意義
1.2.1 研究目的
經(jīng)過本文的深入研究，作者希望達成的目的主要有：一是通過參閱國外有關(guān)績效評價系統(tǒng)的有關(guān)理論，分析得出 BSC 理論（即平衡計分卡理論）是當(dāng)前比較有利于銀行績效考核的方式，也更能夠?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)；二是以 Z 銀行 X 分行為例，通過了解其績效評價狀況、對企業(yè)管理者和職工進行采訪等方法，剖析其當(dāng)前面臨的問題，并結(jié)合該分行特點，設(shè)計出基于 BSC 理論的新績效評價體系，并給出改進方案、實施計劃和保障措施，通過在上級對 X 分行的績效評價基礎(chǔ)上進行優(yōu)化，發(fā)揮優(yōu)勢、補充短板，從而更好地完成上級考核；三是通過 Z 銀行 X 分行的績效評價優(yōu)化研究，為 Z 銀行以及其他銀行機構(gòu)改進績效評價，并更好地服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略等國家政策提供例證參考，填補該方面的研究不足。
1.2.2 研究意義
金融是國家現(xiàn)代市場經(jīng)濟的核心部分，是我國的核心競爭力，是服務(wù)“三農(nóng)”的重要支撐，發(fā)展情況一直受到國家及社會的高度關(guān)注。根據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會發(fā)布的信息，截至 2020 年末，全國銀行業(yè)金融機構(gòu)網(wǎng)點總數(shù)為 22.67 萬個，近年來，金融機構(gòu)以實際行動有力支持了鄉(xiāng)村振興以及脫貧攻堅，對我國經(jīng)濟企穩(wěn)復(fù)蘇起到了重要作用，從人民銀行公開發(fā)布的數(shù)據(jù)來看，2020 年末涉農(nóng)貸款余額 38.95 萬億元，同比增長 10.7％；全年增加 3.94 萬億元，同比多增 1.26 萬億元。其中農(nóng)戶貸款余額為 11.81 萬億元，同比增長 14.2％，增速較 2019 年末高 2.1 個百分點；農(nóng)業(yè)貸款余額為 4.27 萬億元，同比增長7.5％，增速較 2019 年末高 6.8 個百分點。
作為金融機構(gòu)中的一員，Z 銀行成立較早，在全國各地有 3000 家機構(gòu)或網(wǎng)點，業(yè)務(wù)范圍涵蓋廣，服務(wù)各類客戶，在銀行體系中有著比較典型的代表性，其績效評價研究也更具現(xiàn)實意義。
2 理論基礎(chǔ)
2.1 績效評價理論
2.1.1 績效評價基本概念績效評價通常是指利用數(shù)理統(tǒng)計和科研分析方法，按照相應(yīng)的規(guī)范和程序，進行定性和定量分析，對被評價對象進行客觀評價，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時、準(zhǔn)確、有效地糾正，實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)。
隨著改革開放和市場經(jīng)濟的進一步深化，企業(yè)優(yōu)勝劣汰成為常態(tài)，推進績效評價改革已成為發(fā)展企業(yè)、繁榮經(jīng)濟的重要手段。政府、社會、監(jiān)管部門通過制定評價規(guī)則、發(fā)布評價標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范績效評價，從而規(guī)范企業(yè)行為，防止社會資源浪費，優(yōu)化資源配置；企業(yè)投資者、管理者通過績效評價，加強企業(yè)管理、制定獎懲標(biāo)準(zhǔn)、獲取投資或經(jīng)營效益、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略；合作方、產(chǎn)品使用者通過查看或監(jiān)督企業(yè)績效指標(biāo)，了解企業(yè)真實情況，選擇是否合作、是否使用其產(chǎn)品。
2.1.2 不同績效評價方法比較
除了本文所提及的 BSC，企業(yè)績效評價法還有不少傳統(tǒng)的方式，比如關(guān)鍵績效指標(biāo)法、目標(biāo)管理法、360 度績效評估法等，這些方法是學(xué)者們通過大量的研究得出的方法，各有其優(yōu)缺點，都在某一時期，對某些企業(yè)發(fā)揮了重要作用，而且也在不斷更新其理論。對于很多企業(yè)來說，績效評價方法一直在動態(tài)調(diào)整，而且多種方法結(jié)合使用。常用的三種績效評價方法簡介如下：
（1）關(guān)鍵績效指標(biāo)法（KPI）。是指通過關(guān)鍵參數(shù)或指標(biāo)進行設(shè)置、考核、分析，進行目標(biāo)式量化的考核方法。這種方法的理論基礎(chǔ)是“二八原理”，它可以將企業(yè)績效目標(biāo)逐層、清晰、量化地分解，并以數(shù)據(jù)任務(wù)的形式落實到小組或個人，激勵、督促員工去完成關(guān)鍵重要指標(biāo)，發(fā)揮全員的主觀能動作用，但缺點是過于依賴指標(biāo)考核，容易忽視不易量化但對企業(yè)發(fā)展比較重要的因素，可能會因過于追求短期財務(wù)目標(biāo)而影響長期戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
（2）目標(biāo)管理法。目標(biāo)管理法認(rèn)為企業(yè)的目的和任務(wù)必須轉(zhuǎn)化成指標(biāo)，而且管理者需要與員工一起制定績效目標(biāo)，在工作中自我規(guī)范，互相督促，共同完成目標(biāo)。優(yōu)點在于全員統(tǒng)一了目標(biāo)和方向，充分考慮了每個人的需求和建議，缺點是該方法需要員工具有較高的“主人翁”意識，否則容易苦樂不均、分工不明、獎罰不清。
2.2 BSC 評價理論
BSC 是比較先進的企業(yè)績效評價系統(tǒng)，它以實現(xiàn)戰(zhàn)略為出發(fā)點，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長四個維度，將戰(zhàn)略分解為可衡量的指標(biāo)和目標(biāo)值，并通過從企業(yè)內(nèi)部程序、顧客的滿意程度和組織機構(gòu)管理等方面設(shè)計創(chuàng)新與改善的指標(biāo)體系，對企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)值加以補充，更加全面、客觀。BSC 將企業(yè)戰(zhàn)略與績效評價聯(lián)系起來，統(tǒng)籌了整體和局部，不僅為企業(yè)管理提供戰(zhàn)略，還能發(fā)動各級機構(gòu)、各個部門及員工的積極性，促進健康長遠(yuǎn)發(fā)展。BSC 包括戰(zhàn)略地圖、平衡計分卡、績效考核量表，戰(zhàn)略、職責(zé)、任務(wù)等，層次分明，量化清晰，且相互聯(lián)系和促進。
2.2.1 BSC 理論產(chǎn)生與發(fā)展
國外學(xué)者在大量的理論研究和實證研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合時代發(fā)展特征創(chuàng)新出了各種績效評價方式，其中，BSC 作為一種不同于以往績效評價方法，并在多年發(fā)展中形成了自身較為成熟的理論，是關(guān)于企業(yè)績效評價的客觀規(guī)律性認(rèn)識，其研究備受關(guān)注：
David Cole（1972）[60]在對企業(yè)經(jīng)營管理進行研究時，創(chuàng)新性的引入了杜邦分析法，在企業(yè)融資、籌資、運營等多個活動中使用了多個指標(biāo)來揭示這些活動的本質(zhì)，使企業(yè)的經(jīng)營管理更具有針對性，但并不是十分全面的。
隨著績效評價理論的發(fā)展，許多學(xué)者開始關(guān)注非財務(wù)指標(biāo)的運用，Kevin Cross 和Richard Lynch（1990）[61]指出企業(yè)實施績效管理是以企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的，在制定績效考核時，就必須充分考慮到企業(yè)戰(zhàn)略的問題。
3 Z 銀行 X 分行績效評價現(xiàn)狀及存在的問題.........................16
3.1 Z 銀行 X 分行簡介....................................16
3.2 Z 銀行 X 分行績效評價現(xiàn)狀.................................16
4 Z 銀行 X 分行 BSC 績效評價指標(biāo)體系設(shè)計............................ 28
4.1 設(shè)計原則與思路........................................ 28
4.1.1 設(shè)計原則........................................... 28
4.1.2 設(shè)計思路................................ 28
5 Z 銀行 X 分行 BSC 績效評價體系的應(yīng)用............................. 39
5.1 BSC 績效評價指標(biāo)權(quán)重的確定..................................39
5.1.1 層次分析法概述及應(yīng)用.......................................... 39
5.1.2 績效評價指標(biāo)權(quán)重的測算................................... 40
5 Z 銀行 X 分行 BSC 績效評價體系的應(yīng)用
.1 BSC 績效評價指標(biāo)權(quán)重的確定
5.1.1 層次分析法概述及應(yīng)用
層次分析法是將決策問題分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，采用定性和定量分析的方法，是系統(tǒng)分析的一種重要工具。層次分析法比較適合于層次復(fù)雜的目標(biāo)決策系統(tǒng)，可以將互相關(guān)聯(lián)的因素進行拆分組合，在分析時，需要注意把握主要因素，統(tǒng)計量不能太大，選取的因素要準(zhǔn)確、合理，注意比較強度關(guān)系。
在使用層次分析法構(gòu)建判斷矩陣時，采用了專家打分法，通過匿名方式征詢有關(guān)專家的意見，在本文中的操作程序如下：
（1）選擇專家；
本次選擇的專家對象是 X 分行各管理部門的負(fù)責(zé)人及各支行領(lǐng)導(dǎo)人員，按照職務(wù)劃分：其中 X 分行各管理部門的負(fù)責(zé)人 23 人，各支行領(lǐng)導(dǎo)人員 99 人。按照工作年限劃分：5-10 年（含）25 人，10-20 年（含）41 人，20-30 年（含）22 人，30 年以上 34 人。按學(xué)歷劃分：?？萍耙韵?35 人，本科 78 人，研究生 9 人。
（2）確定考核指標(biāo)，設(shè)計調(diào)查問卷；
將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、BSC 的四個維度、四維度的具體指標(biāo)（共 34 個指標(biāo)）依次設(shè)定為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、措施層，根據(jù)九標(biāo)度法進行打分。
（3）以匿名方式征詢專家意見；
（4）對專家的意見匯總，將統(tǒng)計結(jié)果反饋給專家；
（5）專家可根據(jù)反饋結(jié)果完善意見，形成最終打分結(jié)論。 6 主要結(jié)論和展望
6.1 主要結(jié)論
本篇文章以銀行更好服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策為出發(fā)點，以 Z 銀行 X 分行作為對象，分析了銀行績效評價體系及存在的問題，并基于 BSC 理論，提出了優(yōu)化現(xiàn)有績效評價體系的方法路徑及對策建議，也為如何通過 BSC 理論引導(dǎo)銀行服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策提供路徑。通過研究可以得出以下結(jié)論：
（1）采用層次分析法，可以通過定性分析和定量分析相結(jié)合的方式，合理有效地確定績效指標(biāo)權(quán)重。文章通過對 BSC 四個維度進行指標(biāo)設(shè)計和權(quán)重計算，明確了 Z 銀行 X 分行的優(yōu)劣勢所在，有針對性地對其績效評價體系進行完善。
（2）基于 BSC 的績效評價體系能夠更直觀的展現(xiàn) Z 銀行 X 分行的經(jīng)營成果，而且通過各維度得分的比較，發(fā)現(xiàn)短板，在今后的工作中進一步彌補和改善。為保證優(yōu)化后的績效評價體系能夠順利實施，文章在提出改進方案的同時，從完善績效評價流程、加強日常統(tǒng)計工作、注意過程控制、營造良好的實施環(huán)境、加強績效評價結(jié)果應(yīng)用和加強銀行企業(yè)文化建設(shè)這六個方面為方案的實施提供保障措施。
參考文獻（略）