E公司財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化案例分析
時(shí)間:2021-12-27 來(lái)源:51mbalunwen作者:vicky
本文是一篇財(cái)務(wù)管理論文,本論文對(duì)財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化在未來(lái)的展望,主要有以下幾個(gè)方面:第一,財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化方案的制訂過(guò)程中,需要總攬全局、協(xié)調(diào)各方,更需要集思廣益,頭腦風(fēng)暴,盡量在方案訂制階段能夠考慮更全面;第二,財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化方案在實(shí)施過(guò)程中,需要更細(xì)致科學(xué)地推進(jìn),要對(duì)不同對(duì)象使用不同的方法,以便更好更快地完成財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化;
1 緒論
1.1 研究背景及研究意義
1.1.1 研究背景
改革開(kāi)放以后,隨著以制造業(yè)轉(zhuǎn)移為主要特征的新一輪全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,全球制造業(yè)市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大,制造業(yè)重心也逐漸從歐美、日韓等發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移到中國(guó)、印度以及東南亞地區(qū)。其中,中國(guó)憑借巨大的市場(chǎng)和相對(duì)廉價(jià)的勞動(dòng)力,吸引了很多外國(guó)資本來(lái)此投資建廠(chǎng),再加上中國(guó)政府適時(shí)地出臺(tái)了大力度的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策,各個(gè)國(guó)家的優(yōu)質(zhì)制造業(yè)廠(chǎng)商,更是紛紛將其生產(chǎn)線(xiàn)轉(zhuǎn)移到中國(guó),各種獨(dú)資、合資企業(yè)在上海、廣州、蘇州、大連、鄭州等一二線(xiàn)城市遍地開(kāi)花,其中就包括了日本著名燃?xì)猱a(chǎn)品公司——RIN集團(tuán)。
1920 年,創(chuàng)始人內(nèi)藤先生在日本東京創(chuàng)立了 RIN 公司,在二十世紀(jì)的近 80 年來(lái),RIN 公司逐漸發(fā)展壯大為 RIN 集團(tuán),并一直致力于深耕日本本土市場(chǎng)。即將進(jìn)入到 21世紀(jì)時(shí),目睹了中國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的奇跡,RIN 集團(tuán)作為燃?xì)猱a(chǎn)品領(lǐng)域的著名企業(yè),自然也不會(huì)錯(cuò)過(guò)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的機(jī)遇。1993 年,RIN 集團(tuán)在上海建立了合資子公司——E公司,致力于研發(fā)、生產(chǎn)、組裝、銷(xiāo)售燃?xì)鉄崴饕约捌渌黝?lèi)燃?xì)猱a(chǎn)品。短短二十余年的時(shí)間里,E 公司已經(jīng)從建立初期 200 多人的規(guī)模,發(fā)展成為擁有將近 5000 人規(guī)模的大型企業(yè),業(yè)務(wù)范圍也從最初的中國(guó)沿海省份,擴(kuò)展到中國(guó)內(nèi)陸地區(qū)。近幾年還進(jìn)一步拓展了東南亞、南亞以及中亞的市場(chǎng)。由于中國(guó)市場(chǎng)的巨大潛力和持續(xù)的招商優(yōu)惠政策,RIN 集團(tuán)考慮進(jìn)一步擴(kuò)大 E 公司的產(chǎn)業(yè)規(guī)模。
信息化時(shí)代之前,人工統(tǒng)計(jì)和手工記錄的工作方式尚且能夠滿(mǎn)足人們的生產(chǎn)生活需求。然而進(jìn)入到信息化時(shí)代,這些傳統(tǒng)的工作方式因其不具備高效、清晰、簡(jiǎn)便的特點(diǎn)而被棄用,取而代之的是各種自動(dòng)化、程序化的工作方式。對(duì)于財(cái)務(wù)管理各個(gè)流程而言,通過(guò)新型的信息化工作方式來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程,這樣能夠更精準(zhǔn)的反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率,對(duì)企業(yè)未來(lái)亦有更高效的預(yù)測(cè)價(jià)值,從而為企業(yè)管理者提供全局化信息,使其能夠更好地做出決策。越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)可財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化[1],這已經(jīng)成為必然的發(fā)展趨勢(shì)。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大背景下,企業(yè)必須緊跟時(shí)代步伐,根據(jù)信息化的特點(diǎn)優(yōu)化當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理流程,以促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
1.2 研究思路及研究方法
1.2.1 研究思路
經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理流程理論已經(jīng)不能夠滿(mǎn)足日新月異的時(shí)代以及企業(yè)本身的發(fā)展。因此,本論文參考了流程再造等理論,旨在通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理流程的分析,提出對(duì) E 公司有針對(duì)性的優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程方案。首先,從理論角度為優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程提供基礎(chǔ)框架和基本的研究思路,為優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程實(shí)踐奠定理論基礎(chǔ);其次,對(duì) E 公司原有財(cái)務(wù)管理流程中切實(shí)存在的問(wèn)題,探究問(wèn)題本身以及現(xiàn)象發(fā)生的背后成因。最后,從科學(xué)的視角,提出了財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化思路和具體流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案,以期幫助 E 公司解決實(shí)際問(wèn)題、提高管理效率,增強(qiáng) E 公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
1.2.2 研究方法
本論文綜合采用了文獻(xiàn)收集法、案例分析法和實(shí)地調(diào)查法。
(1) 文獻(xiàn)收集法
本論文通過(guò)收集、分析、研究統(tǒng)計(jì)資料和報(bào)道資料,同時(shí)搜索中文數(shù)據(jù)庫(kù)(如中國(guó)知網(wǎng)、萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)等有關(guān)文獻(xiàn)),查閱涉及以“財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化”為主題的相關(guān)資料,了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)“財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化”的期刊文獻(xiàn),了解財(cái)務(wù)管理流程相關(guān)理論的發(fā)展歷史,確保取得資料的準(zhǔn)確性及實(shí)時(shí)性。從多角度分析傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理流程中存在的問(wèn)題,有針對(duì)性的應(yīng)用于論文寫(xiě)作之中。
(2) 案例分析法
案例分析法是管理實(shí)踐案例分析工作中較為常見(jiàn)的一種分析工具,通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的具體案例進(jìn)行針對(duì)性的具體的分析,尋求問(wèn)題解決方案的一種分析手段。本論文以 E 公司為分析對(duì)象,對(duì)現(xiàn)階段 E 公司財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行分析,并從現(xiàn)階段存在的財(cái)務(wù)管理流程問(wèn)題入手,深刻剖析產(chǎn)生各種問(wèn)題背后的原因,進(jìn)而科學(xué)系統(tǒng)地根據(jù) E 公司的實(shí)際情況,總結(jié)出可行性策略,制定“量體裁衣”式的優(yōu)化、解決方案,以達(dá)到在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下,提高 E 公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的。
(3) 實(shí)地調(diào)查法
實(shí)地調(diào)查法,又叫實(shí)地調(diào)研法。顧名思義,即調(diào)研者利用到 E 公司實(shí)地調(diào)研的機(jī)會(huì),深入地接觸、了解 E 公司各部門(mén)的工作方式。通過(guò)對(duì)其相關(guān)部門(mén)工作方式的考查、調(diào)研,詳細(xì)了解 E 公司的財(cái)務(wù)管理流程。實(shí)地調(diào)查還包括查看、了解 E 公司的運(yùn)行規(guī)范以及企業(yè)的規(guī)章制度,掌握 E 公司的組織架構(gòu)和各個(gè)部門(mén)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況等等能夠?yàn)檎撐膶?xiě)作提供支持的相關(guān)資料。
2 案例正文
2.1 E 公司企業(yè)背景
2.2 E 公司所在行業(yè)背景
E 公司所在的燃?xì)鉄崴髦圃煨袠I(yè)在大類(lèi)上應(yīng)歸屬于制造業(yè)。在上世紀(jì) 80 年代之前,中國(guó)的制造業(yè)企業(yè)都是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下生產(chǎn)發(fā)展的。無(wú)論從制造總量的角度,還是制造水平、制造技術(shù)的角度,與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)相比,都處于比較落后的位置。但是近四十年來(lái),在改革開(kāi)放的背景下,中國(guó)制造業(yè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有著顯著的提升,整個(gè)制造業(yè)也呈現(xiàn)快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。中國(guó)制造業(yè)的持續(xù)增長(zhǎng)也使各個(gè)領(lǐng)域創(chuàng)造了獨(dú)特的產(chǎn)業(yè)體系,現(xiàn)代化和工業(yè)化取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。根據(jù)世界銀行發(fā)布的最新數(shù)據(jù),從 2010 年開(kāi)始,中國(guó)已經(jīng)成為了世界第一制造業(yè)大國(guó),超越了美國(guó)。其制造業(yè)增加值在 2010 年當(dāng)年已經(jīng)達(dá)到了 1.92 萬(wàn)億美元。但是,也必須注意到,中國(guó)制造目前僅僅是在數(shù)量上超過(guò)了傳統(tǒng)的歐美制造業(yè)大國(guó)。從制造業(yè)的技術(shù)水平角度來(lái)說(shuō),相較于歐美日韓等發(fā)達(dá)國(guó)家,現(xiàn)在的中國(guó)制造業(yè)還處于學(xué)習(xí)、進(jìn)步階段,并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)超越,所以不能被稱(chēng)為“制造業(yè)強(qiáng)國(guó)”。中國(guó)的生產(chǎn)效率,目前也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家。所以,改變生產(chǎn)方式,迫在眉睫。
在全球工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的大背景下,燃?xì)鉄崴髦圃煨袠I(yè)內(nèi)也風(fēng)起云涌。為了更充分的了解 E 公司所在行業(yè),本文從下述幾個(gè)方面,對(duì)燃?xì)鉄崴髦圃煨袠I(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。
(1) 品牌介紹
燃?xì)鉄崴魇蔷蛹冶貍涞纳钣镁?,各大廠(chǎng)商也必然會(huì)推出自己的品牌產(chǎn)品,占領(lǐng)市場(chǎng)。在中國(guó)的燃?xì)鉄崴魇袌?chǎng)中,既有國(guó)產(chǎn)制造業(yè)的龍頭企業(yè),也不乏民營(yíng)制造業(yè)的新秀公司,更有跟 E 公司一樣的合資企業(yè)甚至獨(dú)資企業(yè)。
國(guó)產(chǎn)品牌中,海爾、萬(wàn)和、萬(wàn)家樂(lè)和美的是比較著名的品牌。國(guó)外品牌中,能率、特維爾和 A.O.史密斯可以稱(chēng)得上是個(gè)中翹楚。
① 海爾:1984 年,海爾生產(chǎn)了第一臺(tái)燃?xì)鉄崴?,并且從此開(kāi)始成為全球領(lǐng)先的燃?xì)鉄崴髦圃焐?、服?wù)商。海爾燃?xì)鉄崴魇呛枱崴髟谌細(xì)忸I(lǐng)域研發(fā)的新產(chǎn)品,使用了實(shí)時(shí)監(jiān)控一氧化碳和天然氣濃度的雙氣安防技術(shù)、3D 動(dòng)態(tài)加熱技術(shù)、金剛?cè)龑幽懠夹g(shù)。坐擁這三大專(zhuān)利技術(shù),海爾燃?xì)鉄崴鬟B續(xù)十幾年暢銷(xiāo)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng),目前可以說(shuō)是國(guó)內(nèi)燃?xì)鉄崴魇袌?chǎng)的龍頭老大。
② 萬(wàn)和:萬(wàn)和于 1993 年在廣東成立,是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)規(guī)模最大的燃?xì)饩咧圃炱髽I(yè),也是發(fā)明中國(guó)第一臺(tái)超薄水控式全自動(dòng)燃?xì)鉄崴鞯钠髽I(yè)。從 1993 到 2020,27 年間,萬(wàn)和用科研實(shí)力實(shí)現(xiàn)個(gè)多個(gè)顛覆性創(chuàng)造。從發(fā)明中國(guó)第一臺(tái)超薄水控式全自動(dòng)燃?xì)鉄崴鏖_(kāi)始,萬(wàn)和開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)燃?xì)鉄崴鞯?ldquo;八大時(shí)代”,持續(xù)引領(lǐng)燃?xì)饩咝袠I(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。
3 案例分析................................................. 21
3.1 理論依據(jù)...................................................... 21
3.1.1 流程優(yōu)化理論................................................... 21
3.1.2 六西格瑪管理理論............................................ 23
4 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施..................................... 30
4.1 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施............................................... 30
4.1.1 應(yīng)收賬款高與現(xiàn)金流危機(jī)的解決方案................................. 30
4.1.2 成本控制方向偏差的解決方案................................. 32
5 結(jié)論............................................ 44
5.1 研究結(jié)論............................. 44
5.2 研究展望.......................44
4 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施
4.1 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施
4.1.1 應(yīng)收賬款高與現(xiàn)金流危機(jī)的解決方案
E 公司在應(yīng)收賬款流程優(yōu)化分析、設(shè)計(jì)與實(shí)施中,可以參考流程優(yōu)化理論和六西格瑪理論方法中的 DMAIC。具體措施詳見(jiàn)下文描述。 根據(jù)流程優(yōu)化理論中的職責(zé)清晰性完整性原則,E 公司應(yīng)該建立完整的信用評(píng)估體系,成立客戶(hù)信用服務(wù)中心,主要負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià),對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤管理。對(duì)余額大的、期限時(shí)間長(zhǎng)的或者存在異常交易的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)的關(guān)注。根據(jù)流程優(yōu)化理論中的并行原則,平行開(kāi)展對(duì) E 公司應(yīng)收賬款的分類(lèi)跟蹤:客戶(hù)的應(yīng)收賬款賬齡在3 個(gè)月內(nèi),E 公司可以繼續(xù)同該客戶(hù)進(jìn)行交易;客戶(hù)的應(yīng)收賬款賬齡在 3 個(gè)月以上 6 個(gè)月以下,E 公司必須嚴(yán)格控制該客戶(hù)的信用度,同時(shí)對(duì)其應(yīng)收賬款采用打折方式跟催;針對(duì)那些應(yīng)收賬款賬齡在 6 個(gè)月以上的客戶(hù),E 公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注,必要時(shí)采取法律手段來(lái)保護(hù)公司的利益。通過(guò)應(yīng)收賬款的管理及時(shí)地了解客戶(hù)的逾期情況,來(lái)分析客戶(hù)的信用狀況并調(diào)整業(yè)務(wù)。根據(jù)流程優(yōu)化理論中的 IT 支持原則,E 公司應(yīng)該引入專(zhuān)用的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng),將詳細(xì)信息導(dǎo)入系統(tǒng)并自動(dòng)執(zhí)行清算工作,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的集中管理。同時(shí) E 公司也能夠快速地進(jìn)行信用檢查,識(shí)別可靠的客戶(hù),重點(diǎn)關(guān)注信譽(yù)評(píng)級(jí)低的客戶(hù),規(guī)范合同內(nèi)容,降低壞賬的風(fēng)險(xiǎn),縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
5 結(jié)論
5.1 研究結(jié)論
本論文以 E 公司的財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化為研究課題。首先介紹了 E 公司財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化的背景以及目的,然后通過(guò)分析 E 公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理流程,找出 E 公司在財(cái)務(wù)管理上存在的問(wèn)題,包括:
(1) 銷(xiāo)售與應(yīng)收過(guò)程中應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)高、現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題;
(2) 成本費(fèi)用管理流程中成本管理方向偏差、成本控制矯枉過(guò)正;
(3) 報(bào)銷(xiāo)流程中憑證錄入審核慢、報(bào)銷(xiāo)審批繁瑣、報(bào)銷(xiāo)類(lèi)別不準(zhǔn)確。 上述問(wèn)題,是阻礙 E 公司蓬勃發(fā)展的頑疾。本論文依據(jù)理論知識(shí)基礎(chǔ),對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)分析,找出其深層次的原因,并且整理總結(jié)出研究對(duì)策。通過(guò)優(yōu)化原有工作流程,本文制定的三項(xiàng)改進(jìn)措施預(yù)期將會(huì)取得很大效果。具體體現(xiàn)在:
優(yōu)化后的應(yīng)收賬款流程規(guī)避了應(yīng)收賬款逾期的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)客戶(hù)信息和賬齡追蹤管理的過(guò)程中,完成了優(yōu)質(zhì)客戶(hù)篩選,側(cè)面刺激了中低信用級(jí)別客戶(hù),一定程度上促使其完成逾期款項(xiàng)補(bǔ)繳,極大地緩解了公司現(xiàn)金流壓力。
E 公司成本管理流程優(yōu)化后,不再執(zhí)拗地控制某一部門(mén)的細(xì)微之處,而是對(duì)所有部門(mén)、員工一視同仁,使他們能夠理解公司推行的政策并遵從實(shí)施。管理層也著眼于未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃,不拘泥于眼前的利益。公司上下齊心協(xié)力,形成強(qiáng)大的凝聚力。
公司員工平均報(bào)銷(xiāo)時(shí)長(zhǎng),從原先的一個(gè)月時(shí)間縮短到預(yù)計(jì)的一周左右。財(cái)務(wù)人員和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也從繁瑣的批復(fù)工作中被解放出來(lái),騰出精力處理更重要的工作。報(bào)銷(xiāo)的員工也能夠更快的收到報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。
期待未來(lái) E 公司能夠繼續(xù)實(shí)施這些策略來(lái)不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程,促進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)同各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成系統(tǒng)集成、信息集成的一致目標(biāo),幫助 E 公司的管理層更好地做出決策,提高 E 公司的生產(chǎn)力和工作效率。同時(shí),也希望本論文能夠幫助那些跟 E 公司有相同或者相似問(wèn)題的公司,為他們提供參考與借鑒。
參考文獻(xiàn)(略)
1 緒論
1.1 研究背景及研究意義
1.1.1 研究背景
改革開(kāi)放以后,隨著以制造業(yè)轉(zhuǎn)移為主要特征的新一輪全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,全球制造業(yè)市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大,制造業(yè)重心也逐漸從歐美、日韓等發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)移到中國(guó)、印度以及東南亞地區(qū)。其中,中國(guó)憑借巨大的市場(chǎng)和相對(duì)廉價(jià)的勞動(dòng)力,吸引了很多外國(guó)資本來(lái)此投資建廠(chǎng),再加上中國(guó)政府適時(shí)地出臺(tái)了大力度的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策,各個(gè)國(guó)家的優(yōu)質(zhì)制造業(yè)廠(chǎng)商,更是紛紛將其生產(chǎn)線(xiàn)轉(zhuǎn)移到中國(guó),各種獨(dú)資、合資企業(yè)在上海、廣州、蘇州、大連、鄭州等一二線(xiàn)城市遍地開(kāi)花,其中就包括了日本著名燃?xì)猱a(chǎn)品公司——RIN集團(tuán)。
1920 年,創(chuàng)始人內(nèi)藤先生在日本東京創(chuàng)立了 RIN 公司,在二十世紀(jì)的近 80 年來(lái),RIN 公司逐漸發(fā)展壯大為 RIN 集團(tuán),并一直致力于深耕日本本土市場(chǎng)。即將進(jìn)入到 21世紀(jì)時(shí),目睹了中國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的奇跡,RIN 集團(tuán)作為燃?xì)猱a(chǎn)品領(lǐng)域的著名企業(yè),自然也不會(huì)錯(cuò)過(guò)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的機(jī)遇。1993 年,RIN 集團(tuán)在上海建立了合資子公司——E公司,致力于研發(fā)、生產(chǎn)、組裝、銷(xiāo)售燃?xì)鉄崴饕约捌渌黝?lèi)燃?xì)猱a(chǎn)品。短短二十余年的時(shí)間里,E 公司已經(jīng)從建立初期 200 多人的規(guī)模,發(fā)展成為擁有將近 5000 人規(guī)模的大型企業(yè),業(yè)務(wù)范圍也從最初的中國(guó)沿海省份,擴(kuò)展到中國(guó)內(nèi)陸地區(qū)。近幾年還進(jìn)一步拓展了東南亞、南亞以及中亞的市場(chǎng)。由于中國(guó)市場(chǎng)的巨大潛力和持續(xù)的招商優(yōu)惠政策,RIN 集團(tuán)考慮進(jìn)一步擴(kuò)大 E 公司的產(chǎn)業(yè)規(guī)模。
信息化時(shí)代之前,人工統(tǒng)計(jì)和手工記錄的工作方式尚且能夠滿(mǎn)足人們的生產(chǎn)生活需求。然而進(jìn)入到信息化時(shí)代,這些傳統(tǒng)的工作方式因其不具備高效、清晰、簡(jiǎn)便的特點(diǎn)而被棄用,取而代之的是各種自動(dòng)化、程序化的工作方式。對(duì)于財(cái)務(wù)管理各個(gè)流程而言,通過(guò)新型的信息化工作方式來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程,這樣能夠更精準(zhǔn)的反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率,對(duì)企業(yè)未來(lái)亦有更高效的預(yù)測(cè)價(jià)值,從而為企業(yè)管理者提供全局化信息,使其能夠更好地做出決策。越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)可財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化[1],這已經(jīng)成為必然的發(fā)展趨勢(shì)。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大背景下,企業(yè)必須緊跟時(shí)代步伐,根據(jù)信息化的特點(diǎn)優(yōu)化當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理流程,以促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
1.2 研究思路及研究方法
1.2.1 研究思路
經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理流程理論已經(jīng)不能夠滿(mǎn)足日新月異的時(shí)代以及企業(yè)本身的發(fā)展。因此,本論文參考了流程再造等理論,旨在通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理流程的分析,提出對(duì) E 公司有針對(duì)性的優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程方案。首先,從理論角度為優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程提供基礎(chǔ)框架和基本的研究思路,為優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程實(shí)踐奠定理論基礎(chǔ);其次,對(duì) E 公司原有財(cái)務(wù)管理流程中切實(shí)存在的問(wèn)題,探究問(wèn)題本身以及現(xiàn)象發(fā)生的背后成因。最后,從科學(xué)的視角,提出了財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化思路和具體流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案,以期幫助 E 公司解決實(shí)際問(wèn)題、提高管理效率,增強(qiáng) E 公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
1.2.2 研究方法
本論文綜合采用了文獻(xiàn)收集法、案例分析法和實(shí)地調(diào)查法。
(1) 文獻(xiàn)收集法
本論文通過(guò)收集、分析、研究統(tǒng)計(jì)資料和報(bào)道資料,同時(shí)搜索中文數(shù)據(jù)庫(kù)(如中國(guó)知網(wǎng)、萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)等有關(guān)文獻(xiàn)),查閱涉及以“財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化”為主題的相關(guān)資料,了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)“財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化”的期刊文獻(xiàn),了解財(cái)務(wù)管理流程相關(guān)理論的發(fā)展歷史,確保取得資料的準(zhǔn)確性及實(shí)時(shí)性。從多角度分析傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理流程中存在的問(wèn)題,有針對(duì)性的應(yīng)用于論文寫(xiě)作之中。
(2) 案例分析法
案例分析法是管理實(shí)踐案例分析工作中較為常見(jiàn)的一種分析工具,通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的具體案例進(jìn)行針對(duì)性的具體的分析,尋求問(wèn)題解決方案的一種分析手段。本論文以 E 公司為分析對(duì)象,對(duì)現(xiàn)階段 E 公司財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行分析,并從現(xiàn)階段存在的財(cái)務(wù)管理流程問(wèn)題入手,深刻剖析產(chǎn)生各種問(wèn)題背后的原因,進(jìn)而科學(xué)系統(tǒng)地根據(jù) E 公司的實(shí)際情況,總結(jié)出可行性策略,制定“量體裁衣”式的優(yōu)化、解決方案,以達(dá)到在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下,提高 E 公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的。
(3) 實(shí)地調(diào)查法
實(shí)地調(diào)查法,又叫實(shí)地調(diào)研法。顧名思義,即調(diào)研者利用到 E 公司實(shí)地調(diào)研的機(jī)會(huì),深入地接觸、了解 E 公司各部門(mén)的工作方式。通過(guò)對(duì)其相關(guān)部門(mén)工作方式的考查、調(diào)研,詳細(xì)了解 E 公司的財(cái)務(wù)管理流程。實(shí)地調(diào)查還包括查看、了解 E 公司的運(yùn)行規(guī)范以及企業(yè)的規(guī)章制度,掌握 E 公司的組織架構(gòu)和各個(gè)部門(mén)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況等等能夠?yàn)檎撐膶?xiě)作提供支持的相關(guān)資料。
2 案例正文
2.1 E 公司企業(yè)背景
1920 年,E 公司所屬的 RIN 集團(tuán)在日本成立,到現(xiàn)在已經(jīng)有 100 年的歷史。RIN集團(tuán)的業(yè)務(wù)范圍遍及全球,迄今已在 17 個(gè)國(guó)家地區(qū)設(shè)有 40 多家生產(chǎn)或者銷(xiāo)售子公司,廣受消費(fèi)者喜愛(ài),是全球家用燃?xì)饩咂髽I(yè)中最強(qiáng)大的集團(tuán)公司之一。其產(chǎn)品線(xiàn)涉及商用家用多個(gè)領(lǐng)域,例如商業(yè)用途的燃?xì)夤┡?、熱水系統(tǒng);家庭用途的燃?xì)馐綗鞠?、天然氣灶具、取暖設(shè)備、燃?xì)馐綗崴鞯?。與此同時(shí),RIN 集團(tuán)也能夠與時(shí)俱進(jìn)地推出新型產(chǎn)品,例如燃?xì)馐胶娓蓹C(jī)、消毒立柜、紫外線(xiàn)殺菌洗碗機(jī)、燃?xì)馐娇諝庹{(diào)節(jié)器、大排量吸油煙機(jī)、燃?xì)馐斤L(fēng)暖設(shè)備等等。作為全球綜合熱能產(chǎn)品行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者,RIN 集團(tuán)秉持舒適、安全、環(huán)保的理念,以可持續(xù)發(fā)展為公司目標(biāo),為人們帶來(lái)便利舒適的現(xiàn)代生活。進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái),RIN 集團(tuán)勵(lì)精圖治,堅(jiān)定信心,加大研發(fā)力度,面向全世界客戶(hù)推出更多更先進(jìn)的熱能產(chǎn)品。依靠高質(zhì)量產(chǎn)品、全球化網(wǎng)絡(luò)、高品質(zhì)服務(wù),RIN 集團(tuán)正在不斷鞏固自己“全球領(lǐng)先的綜合熱能產(chǎn)品制造商”的地位。
2.2 E 公司所在行業(yè)背景
E 公司所在的燃?xì)鉄崴髦圃煨袠I(yè)在大類(lèi)上應(yīng)歸屬于制造業(yè)。在上世紀(jì) 80 年代之前,中國(guó)的制造業(yè)企業(yè)都是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下生產(chǎn)發(fā)展的。無(wú)論從制造總量的角度,還是制造水平、制造技術(shù)的角度,與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)相比,都處于比較落后的位置。但是近四十年來(lái),在改革開(kāi)放的背景下,中國(guó)制造業(yè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有著顯著的提升,整個(gè)制造業(yè)也呈現(xiàn)快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。中國(guó)制造業(yè)的持續(xù)增長(zhǎng)也使各個(gè)領(lǐng)域創(chuàng)造了獨(dú)特的產(chǎn)業(yè)體系,現(xiàn)代化和工業(yè)化取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。根據(jù)世界銀行發(fā)布的最新數(shù)據(jù),從 2010 年開(kāi)始,中國(guó)已經(jīng)成為了世界第一制造業(yè)大國(guó),超越了美國(guó)。其制造業(yè)增加值在 2010 年當(dāng)年已經(jīng)達(dá)到了 1.92 萬(wàn)億美元。但是,也必須注意到,中國(guó)制造目前僅僅是在數(shù)量上超過(guò)了傳統(tǒng)的歐美制造業(yè)大國(guó)。從制造業(yè)的技術(shù)水平角度來(lái)說(shuō),相較于歐美日韓等發(fā)達(dá)國(guó)家,現(xiàn)在的中國(guó)制造業(yè)還處于學(xué)習(xí)、進(jìn)步階段,并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)超越,所以不能被稱(chēng)為“制造業(yè)強(qiáng)國(guó)”。中國(guó)的生產(chǎn)效率,目前也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家。所以,改變生產(chǎn)方式,迫在眉睫。
在全球工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的大背景下,燃?xì)鉄崴髦圃煨袠I(yè)內(nèi)也風(fēng)起云涌。為了更充分的了解 E 公司所在行業(yè),本文從下述幾個(gè)方面,對(duì)燃?xì)鉄崴髦圃煨袠I(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。
(1) 品牌介紹
燃?xì)鉄崴魇蔷蛹冶貍涞纳钣镁?,各大廠(chǎng)商也必然會(huì)推出自己的品牌產(chǎn)品,占領(lǐng)市場(chǎng)。在中國(guó)的燃?xì)鉄崴魇袌?chǎng)中,既有國(guó)產(chǎn)制造業(yè)的龍頭企業(yè),也不乏民營(yíng)制造業(yè)的新秀公司,更有跟 E 公司一樣的合資企業(yè)甚至獨(dú)資企業(yè)。
國(guó)產(chǎn)品牌中,海爾、萬(wàn)和、萬(wàn)家樂(lè)和美的是比較著名的品牌。國(guó)外品牌中,能率、特維爾和 A.O.史密斯可以稱(chēng)得上是個(gè)中翹楚。
① 海爾:1984 年,海爾生產(chǎn)了第一臺(tái)燃?xì)鉄崴?,并且從此開(kāi)始成為全球領(lǐng)先的燃?xì)鉄崴髦圃焐?、服?wù)商。海爾燃?xì)鉄崴魇呛枱崴髟谌細(xì)忸I(lǐng)域研發(fā)的新產(chǎn)品,使用了實(shí)時(shí)監(jiān)控一氧化碳和天然氣濃度的雙氣安防技術(shù)、3D 動(dòng)態(tài)加熱技術(shù)、金剛?cè)龑幽懠夹g(shù)。坐擁這三大專(zhuān)利技術(shù),海爾燃?xì)鉄崴鬟B續(xù)十幾年暢銷(xiāo)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng),目前可以說(shuō)是國(guó)內(nèi)燃?xì)鉄崴魇袌?chǎng)的龍頭老大。
② 萬(wàn)和:萬(wàn)和于 1993 年在廣東成立,是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)規(guī)模最大的燃?xì)饩咧圃炱髽I(yè),也是發(fā)明中國(guó)第一臺(tái)超薄水控式全自動(dòng)燃?xì)鉄崴鞯钠髽I(yè)。從 1993 到 2020,27 年間,萬(wàn)和用科研實(shí)力實(shí)現(xiàn)個(gè)多個(gè)顛覆性創(chuàng)造。從發(fā)明中國(guó)第一臺(tái)超薄水控式全自動(dòng)燃?xì)鉄崴鏖_(kāi)始,萬(wàn)和開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)燃?xì)鉄崴鞯?ldquo;八大時(shí)代”,持續(xù)引領(lǐng)燃?xì)饩咝袠I(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。
3 案例分析................................................. 21
3.1 理論依據(jù)...................................................... 21
3.1.1 流程優(yōu)化理論................................................... 21
3.1.2 六西格瑪管理理論............................................ 23
4 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施..................................... 30
4.1 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施............................................... 30
4.1.1 應(yīng)收賬款高與現(xiàn)金流危機(jī)的解決方案................................. 30
4.1.2 成本控制方向偏差的解決方案................................. 32
5 結(jié)論............................................ 44
5.1 研究結(jié)論............................. 44
5.2 研究展望.......................44
4 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施
4.1 管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施
4.1.1 應(yīng)收賬款高與現(xiàn)金流危機(jī)的解決方案
E 公司在應(yīng)收賬款流程優(yōu)化分析、設(shè)計(jì)與實(shí)施中,可以參考流程優(yōu)化理論和六西格瑪理論方法中的 DMAIC。具體措施詳見(jiàn)下文描述。 根據(jù)流程優(yōu)化理論中的職責(zé)清晰性完整性原則,E 公司應(yīng)該建立完整的信用評(píng)估體系,成立客戶(hù)信用服務(wù)中心,主要負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià),對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤管理。對(duì)余額大的、期限時(shí)間長(zhǎng)的或者存在異常交易的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)的關(guān)注。根據(jù)流程優(yōu)化理論中的并行原則,平行開(kāi)展對(duì) E 公司應(yīng)收賬款的分類(lèi)跟蹤:客戶(hù)的應(yīng)收賬款賬齡在3 個(gè)月內(nèi),E 公司可以繼續(xù)同該客戶(hù)進(jìn)行交易;客戶(hù)的應(yīng)收賬款賬齡在 3 個(gè)月以上 6 個(gè)月以下,E 公司必須嚴(yán)格控制該客戶(hù)的信用度,同時(shí)對(duì)其應(yīng)收賬款采用打折方式跟催;針對(duì)那些應(yīng)收賬款賬齡在 6 個(gè)月以上的客戶(hù),E 公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注,必要時(shí)采取法律手段來(lái)保護(hù)公司的利益。通過(guò)應(yīng)收賬款的管理及時(shí)地了解客戶(hù)的逾期情況,來(lái)分析客戶(hù)的信用狀況并調(diào)整業(yè)務(wù)。根據(jù)流程優(yōu)化理論中的 IT 支持原則,E 公司應(yīng)該引入專(zhuān)用的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng),將詳細(xì)信息導(dǎo)入系統(tǒng)并自動(dòng)執(zhí)行清算工作,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的集中管理。同時(shí) E 公司也能夠快速地進(jìn)行信用檢查,識(shí)別可靠的客戶(hù),重點(diǎn)關(guān)注信譽(yù)評(píng)級(jí)低的客戶(hù),規(guī)范合同內(nèi)容,降低壞賬的風(fēng)險(xiǎn),縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
5 結(jié)論
5.1 研究結(jié)論
本論文以 E 公司的財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化為研究課題。首先介紹了 E 公司財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化的背景以及目的,然后通過(guò)分析 E 公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理流程,找出 E 公司在財(cái)務(wù)管理上存在的問(wèn)題,包括:
(1) 銷(xiāo)售與應(yīng)收過(guò)程中應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)高、現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題;
(2) 成本費(fèi)用管理流程中成本管理方向偏差、成本控制矯枉過(guò)正;
(3) 報(bào)銷(xiāo)流程中憑證錄入審核慢、報(bào)銷(xiāo)審批繁瑣、報(bào)銷(xiāo)類(lèi)別不準(zhǔn)確。 上述問(wèn)題,是阻礙 E 公司蓬勃發(fā)展的頑疾。本論文依據(jù)理論知識(shí)基礎(chǔ),對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)分析,找出其深層次的原因,并且整理總結(jié)出研究對(duì)策。通過(guò)優(yōu)化原有工作流程,本文制定的三項(xiàng)改進(jìn)措施預(yù)期將會(huì)取得很大效果。具體體現(xiàn)在:
優(yōu)化后的應(yīng)收賬款流程規(guī)避了應(yīng)收賬款逾期的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)客戶(hù)信息和賬齡追蹤管理的過(guò)程中,完成了優(yōu)質(zhì)客戶(hù)篩選,側(cè)面刺激了中低信用級(jí)別客戶(hù),一定程度上促使其完成逾期款項(xiàng)補(bǔ)繳,極大地緩解了公司現(xiàn)金流壓力。
E 公司成本管理流程優(yōu)化后,不再執(zhí)拗地控制某一部門(mén)的細(xì)微之處,而是對(duì)所有部門(mén)、員工一視同仁,使他們能夠理解公司推行的政策并遵從實(shí)施。管理層也著眼于未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃,不拘泥于眼前的利益。公司上下齊心協(xié)力,形成強(qiáng)大的凝聚力。
公司員工平均報(bào)銷(xiāo)時(shí)長(zhǎng),從原先的一個(gè)月時(shí)間縮短到預(yù)計(jì)的一周左右。財(cái)務(wù)人員和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也從繁瑣的批復(fù)工作中被解放出來(lái),騰出精力處理更重要的工作。報(bào)銷(xiāo)的員工也能夠更快的收到報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。
期待未來(lái) E 公司能夠繼續(xù)實(shí)施這些策略來(lái)不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程,促進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)同各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成系統(tǒng)集成、信息集成的一致目標(biāo),幫助 E 公司的管理層更好地做出決策,提高 E 公司的生產(chǎn)力和工作效率。同時(shí),也希望本論文能夠幫助那些跟 E 公司有相同或者相似問(wèn)題的公司,為他們提供參考與借鑒。
參考文獻(xiàn)(略)
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