中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究
時(shí)間：2020-12-07 來源：51mbalunwen作者：vicky
本文認(rèn)為資金周轉(zhuǎn)缺乏靈活性、貸款審核流程過于繁瑣低效、中間業(yè)務(wù)占比較低導(dǎo)致利率敏感性較強(qiáng)等等?？蓪⑺鼈儦w納為市場風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，且處于可控程度之內(nèi)。需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面給予更多的關(guān)注和成本投入。首先應(yīng)該從建立管理模式框架入手，慢慢延伸到對于細(xì)節(jié)的完善。
3.1 中國銀行山東分行概況及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 ·················· 15
3.1.1 中國銀行山東分行簡介 ·················· 16
3.1.2 中國銀行山東分行資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀 ··················· 16
第 4 章 中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體分析 ······················· 24
4.1 市場風(fēng)險(xiǎn) ····································· 24
4.1.1 引入利率敏感性缺口模型 ························ 24
4.1.2 利率變動(dòng)影響分析 ························· 26
第 5 章 中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題 ································ 34
5.1 市場風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及分析 ···························· 34
5.1.1 資產(chǎn)和負(fù)債的構(gòu)成不夠合理 ·························· 34
5.1.2 對利率產(chǎn)品的使用不夠充分 ······················ 34
第 6 章 中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議
6.1 市場風(fēng)險(xiǎn)管理建議
(1)完善利率風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理
利率市場化使得利率對商業(yè)銀行的損益影響程度加大，特別是中行山東分行近年來進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張、維持高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的情況下，更需要山東分行對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)的識別和管理，目前中行山東分行對于所有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行部門統(tǒng)一管理，這并不利于其對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對性的管控。因此筆者認(rèn)為，應(yīng)該根據(jù)時(shí)代發(fā)展的需要增設(shè)新部門，對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)化的管理。從政策敏感性、市場信息搜集、金融環(huán)境調(diào)查等方面全面把握利率波動(dòng)趨勢，通過構(gòu)建利率風(fēng)險(xiǎn)識別管理體系，從制度化流程化方面進(jìn)行完善。一方面增強(qiáng)抵御利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，另一方面也為中行山東分行的內(nèi)控體系構(gòu)建起到促進(jìn)作用。
(2)在技術(shù)手段上與國際接軌
中行山東分行對于利率風(fēng)險(xiǎn)的測量缺乏一定的精細(xì)度與準(zhǔn)確度，還停留在缺口性分析的層面。而在國際上已經(jīng)更加側(cè)重于價(jià)值分析的層面，中行山東分行應(yīng)充分轉(zhuǎn)變思路，與國際接軌，將先進(jìn)的技術(shù)手段與自身發(fā)展的實(shí)際情況相結(jié)合，尋求能夠契合自身特點(diǎn)的手段方法。分析比較利率敏感性模型與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型各自的優(yōu)劣特點(diǎn)，取長補(bǔ)短，降低技術(shù)難度與管理成本。將其充分利用到利率風(fēng)險(xiǎn)的評估、測算和預(yù)防的各個(gè)層面。
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第 7 章 結(jié)論與展望
7.1 研究結(jié)論
本文依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)及管理學(xué)理論，對中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行了測評分析，發(fā)現(xiàn)其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題主要有：業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)居高不下、資金周轉(zhuǎn)缺乏靈活性、貸款審核流程過于繁瑣低效、中間業(yè)務(wù)占比較低導(dǎo)致利率敏感性較強(qiáng)等等?？蓪⑺鼈儦w納為市場風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，且處于可控程度之內(nèi)。需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面給予更多的關(guān)注和成本投入。首先應(yīng)該從建立管理模式框架入手，慢慢延伸到對于細(xì)節(jié)的完善。其次應(yīng)學(xué)習(xí)國際上及國內(nèi)其他銀行先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，比如在應(yīng)對利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，充分利用金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)對沖作用；在應(yīng)對資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，多元化的拓展中間業(yè)務(wù)；在應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)靈活調(diào)整貸款審批流程等。最后，還應(yīng)結(jié)合自身優(yōu)勢及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，打造適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不能因激烈的市場競爭而趨向于同質(zhì)化，這一點(diǎn)對于山東分行的長期性發(fā)展也非常重要的。此外，也不能忽視員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平整體性提升對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及抵御作用，這需要山東分行在員工培訓(xùn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍的營造方面投入更多的精力和資金成本，從長遠(yuǎn)上促進(jìn)自身的發(fā)展。
希望本文的分析研究可以為中行山東分行以及其他商業(yè)銀行提供一定的可借鑒思路。筆者相信，憑借中國銀行悠久的歷史底蘊(yùn)，較高的國際認(rèn)可度，一定可以在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，而中國銀行山東分行只要與時(shí)俱進(jìn)的轉(zhuǎn)變決策思路，不斷優(yōu)化和完善自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，就可以利用好環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)帶的重要地域優(yōu)勢，在新的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)突破，在銀行業(yè)激烈的競爭中走的更遠(yuǎn)。
參考文獻(xiàn)（略）
第 1 章 緒論
1.1 研究背景
隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國銀行業(yè)得益于寬松自由的金融環(huán)境，也如同雨后春筍般蓬勃發(fā)展起來。然而，在追求發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)問題也不可避免的日益顯露出來。銀行業(yè)也同一般類企業(yè)一樣會(huì)面對各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于銀行業(yè)的特殊性，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，其嚴(yán)重性與危害性也遠(yuǎn)非一般類企業(yè)可比。這也是由銀行業(yè)特殊的經(jīng)營性質(zhì)所決定的--經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來獲取風(fēng)險(xiǎn)收益?；仡欍y行業(yè)發(fā)展的歷史可以看到，各類風(fēng)險(xiǎn)深刻影響著商業(yè)銀行的興衰存亡，而毫無疑問的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是眾多風(fēng)險(xiǎn)中最為重要的一種。歷史的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，銀行如果不能有效的防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)造成極其嚴(yán)重的損失。
正是源于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行的重要性，世界各國都在積極探索評價(jià)和描述銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，從而制訂了《巴塞爾協(xié)議(第三版)》，從更高的水平層次上對商業(yè)銀行的監(jiān)管提出了要求。新巴塞爾協(xié)議的出臺，對于保持國際金融穩(wěn)定發(fā)展、促進(jìn)銀行業(yè)體系的逐步完善起到了非常重要的作用。在這樣的背景下，我國也緊隨時(shí)代發(fā)展的趨勢，運(yùn)用國際化視野來觀察和調(diào)控銀行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。2010 年，為應(yīng)對西方債務(wù)危機(jī)及全球性金融危機(jī)所帶來的的沖擊，我國在保持資金流動(dòng)性、平衡市場供給關(guān)系方面提高了監(jiān)管要求，上調(diào)了人民幣存款準(zhǔn)備金率。研究探索提升資金流動(dòng)性、撥備覆蓋率來抵御風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略。并于第二年及時(shí)出臺了相應(yīng)的指導(dǎo)性政策。在金融危機(jī)的影響下，銀行業(yè)面臨著更多不穩(wěn)定因素，其應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的壓力也隨之增大，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已勢在必行。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要依據(jù)就是對財(cái)務(wù)狀況的分析、評價(jià)與管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患貫穿于銀行資金流轉(zhuǎn)的整個(gè)過程之中。勢必會(huì)影響銀行的資產(chǎn)損益。只有實(shí)施科學(xué)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，從監(jiān)測、評估、預(yù)防等方面進(jìn)行嚴(yán)格管理，才有可能實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
1.1 研究背景
隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國銀行業(yè)得益于寬松自由的金融環(huán)境，也如同雨后春筍般蓬勃發(fā)展起來。然而，在追求發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)問題也不可避免的日益顯露出來。銀行業(yè)也同一般類企業(yè)一樣會(huì)面對各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于銀行業(yè)的特殊性，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，其嚴(yán)重性與危害性也遠(yuǎn)非一般類企業(yè)可比。這也是由銀行業(yè)特殊的經(jīng)營性質(zhì)所決定的--經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來獲取風(fēng)險(xiǎn)收益?；仡欍y行業(yè)發(fā)展的歷史可以看到，各類風(fēng)險(xiǎn)深刻影響著商業(yè)銀行的興衰存亡，而毫無疑問的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是眾多風(fēng)險(xiǎn)中最為重要的一種。歷史的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，銀行如果不能有效的防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)造成極其嚴(yán)重的損失。
正是源于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行的重要性，世界各國都在積極探索評價(jià)和描述銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，從而制訂了《巴塞爾協(xié)議(第三版)》，從更高的水平層次上對商業(yè)銀行的監(jiān)管提出了要求。新巴塞爾協(xié)議的出臺，對于保持國際金融穩(wěn)定發(fā)展、促進(jìn)銀行業(yè)體系的逐步完善起到了非常重要的作用。在這樣的背景下，我國也緊隨時(shí)代發(fā)展的趨勢，運(yùn)用國際化視野來觀察和調(diào)控銀行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。2010 年，為應(yīng)對西方債務(wù)危機(jī)及全球性金融危機(jī)所帶來的的沖擊，我國在保持資金流動(dòng)性、平衡市場供給關(guān)系方面提高了監(jiān)管要求，上調(diào)了人民幣存款準(zhǔn)備金率。研究探索提升資金流動(dòng)性、撥備覆蓋率來抵御風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略。并于第二年及時(shí)出臺了相應(yīng)的指導(dǎo)性政策。在金融危機(jī)的影響下，銀行業(yè)面臨著更多不穩(wěn)定因素，其應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的壓力也隨之增大，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已勢在必行。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要依據(jù)就是對財(cái)務(wù)狀況的分析、評價(jià)與管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患貫穿于銀行資金流轉(zhuǎn)的整個(gè)過程之中。勢必會(huì)影響銀行的資產(chǎn)損益。只有實(shí)施科學(xué)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，從監(jiān)測、評估、預(yù)防等方面進(jìn)行嚴(yán)格管理，才有可能實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
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第 3 章 中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體評價(jià) ························ 151.2 研究意義
企業(yè)的生存發(fā)展的目標(biāo)是不斷提升自身競爭力，實(shí)現(xiàn)最大化收益，銀行也不例外，而提升自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力則是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的有效途徑之一。商業(yè)銀行的營運(yùn)模式是否科學(xué)，是否符合現(xiàn)代化商業(yè)銀行制度，也可以從其是否具有高水平的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式中表現(xiàn)出來。然而就目前而言，我國商業(yè)銀行在應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面還存在不足，銀行業(yè)存在的普遍性問題在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的滯后，有些已經(jīng)不能夠與新形勢下經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相匹配。亟待改進(jìn)與完善。面對日益激烈復(fù)雜的競爭環(huán)境，如何盡快通過財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新、建立起規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)管控體系、實(shí)時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)；是擺在我們面前迫切需要解決的問題。在商業(yè)銀行不斷發(fā)展壯大的背后，其財(cái)務(wù)資金方面的問題也在逐漸積壓，這就需要經(jīng)營決策者以更理性的角度去看待發(fā)展中所隱含的風(fēng)險(xiǎn)。 從如今國際金融市場的嚴(yán)峻形勢中，我們應(yīng)嗅到危機(jī)，未雨綢繆的做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅擔(dān)負(fù)著時(shí)時(shí)監(jiān)測和優(yōu)化銀行財(cái)務(wù)情況的職責(zé)，也能夠通過對新增風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控來調(diào)整銀行的經(jīng)營策略。因此，我們也應(yīng)該深入探索金融市場發(fā)展的規(guī)律，在探索中逐漸優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。就目前而言，我國銀行業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性認(rèn)識還不夠到位，與國外商業(yè)銀行相比，我國銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對銀行發(fā)展所發(fā)揮的作用不足。許多發(fā)達(dá)國家，如美國、瑞士等，其銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系都已較為完善，比起國內(nèi)銀行，他們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持更加審慎的態(tài)度，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。由于歷史政治等種種原因，我國商業(yè)銀行比起國外來說起步較晚。因此商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力還有待提升。商業(yè)銀行未來的經(jīng)營發(fā)展趨勢，將會(huì)逐漸向財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化、防范和抵御市場風(fēng)險(xiǎn)方面?zhèn)戎?。本文旨在結(jié)合中國銀行的案例，分析其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面存在的問題以及管理上的不足，將具體檢測指標(biāo)同相關(guān)理論結(jié)合，找出中行山東分行財(cái)務(wù)管理模式中需要加強(qiáng)和完善的地方。希望能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化提供一些建議和幫助。
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第 2 章 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及理論基礎(chǔ)
2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
2.1.1 一般類企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及主要特征
在企業(yè)項(xiàng)涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的營運(yùn)過程中，由于種種未知條件因素的影響，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)狀況具有隱蔽性和不確定性，從而增加了企業(yè)的損失風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的環(huán)節(jié)來劃分，可以分為資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、資金籌措及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及主要特征
商業(yè)銀行（Commercial Bank），英文縮寫為 CB，意為存儲(chǔ)銀行。商業(yè)銀行在本質(zhì)上屬于以營利為目的的企業(yè)，這也是區(qū)分其與中央銀行和投資銀行的主要標(biāo)志。通過吸收存款等多渠道金融負(fù)債籌集資金，以信貸業(yè)務(wù)等資產(chǎn)經(jīng)營方式為企業(yè)謀求資本增值。是具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行一般沒有貨幣發(fā)行權(quán)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的主要利潤來源為存貸款之間的利差，即以較低的利率吸收存款，以較高的利率放出貸款。其主要業(yè)務(wù)范圍包括吸收公眾、企業(yè)及機(jī)構(gòu)的存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及中間業(yè)務(wù)等。
企業(yè)的生存發(fā)展的目標(biāo)是不斷提升自身競爭力，實(shí)現(xiàn)最大化收益，銀行也不例外，而提升自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力則是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的有效途徑之一。商業(yè)銀行的營運(yùn)模式是否科學(xué)，是否符合現(xiàn)代化商業(yè)銀行制度，也可以從其是否具有高水平的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式中表現(xiàn)出來。然而就目前而言，我國商業(yè)銀行在應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面還存在不足，銀行業(yè)存在的普遍性問題在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的滯后，有些已經(jīng)不能夠與新形勢下經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相匹配。亟待改進(jìn)與完善。面對日益激烈復(fù)雜的競爭環(huán)境，如何盡快通過財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新、建立起規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)管控體系、實(shí)時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)；是擺在我們面前迫切需要解決的問題。在商業(yè)銀行不斷發(fā)展壯大的背后，其財(cái)務(wù)資金方面的問題也在逐漸積壓，這就需要經(jīng)營決策者以更理性的角度去看待發(fā)展中所隱含的風(fēng)險(xiǎn)。 從如今國際金融市場的嚴(yán)峻形勢中，我們應(yīng)嗅到危機(jī)，未雨綢繆的做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅擔(dān)負(fù)著時(shí)時(shí)監(jiān)測和優(yōu)化銀行財(cái)務(wù)情況的職責(zé)，也能夠通過對新增風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控來調(diào)整銀行的經(jīng)營策略。因此，我們也應(yīng)該深入探索金融市場發(fā)展的規(guī)律，在探索中逐漸優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。就目前而言，我國銀行業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性認(rèn)識還不夠到位，與國外商業(yè)銀行相比，我國銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對銀行發(fā)展所發(fā)揮的作用不足。許多發(fā)達(dá)國家，如美國、瑞士等，其銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系都已較為完善，比起國內(nèi)銀行，他們對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持更加審慎的態(tài)度，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。由于歷史政治等種種原因，我國商業(yè)銀行比起國外來說起步較晚。因此商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力還有待提升。商業(yè)銀行未來的經(jīng)營發(fā)展趨勢，將會(huì)逐漸向財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化、防范和抵御市場風(fēng)險(xiǎn)方面?zhèn)戎?。本文旨在結(jié)合中國銀行的案例，分析其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面存在的問題以及管理上的不足，將具體檢測指標(biāo)同相關(guān)理論結(jié)合，找出中行山東分行財(cái)務(wù)管理模式中需要加強(qiáng)和完善的地方。希望能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化提供一些建議和幫助。
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第 2 章 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及理論基礎(chǔ)
2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
2.1.1 一般類企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及主要特征
在企業(yè)項(xiàng)涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的營運(yùn)過程中，由于種種未知條件因素的影響，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)狀況具有隱蔽性和不確定性，從而增加了企業(yè)的損失風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的環(huán)節(jié)來劃分，可以分為資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、資金籌措及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及主要特征
商業(yè)銀行（Commercial Bank），英文縮寫為 CB，意為存儲(chǔ)銀行。商業(yè)銀行在本質(zhì)上屬于以營利為目的的企業(yè)，這也是區(qū)分其與中央銀行和投資銀行的主要標(biāo)志。通過吸收存款等多渠道金融負(fù)債籌集資金，以信貸業(yè)務(wù)等資產(chǎn)經(jīng)營方式為企業(yè)謀求資本增值。是具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行一般沒有貨幣發(fā)行權(quán)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的主要利潤來源為存貸款之間的利差，即以較低的利率吸收存款，以較高的利率放出貸款。其主要業(yè)務(wù)范圍包括吸收公眾、企業(yè)及機(jī)構(gòu)的存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及中間業(yè)務(wù)等。
由于具有金融行業(yè)的獨(dú)有性質(zhì)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與一般類企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在諸多不同之處?？梢愿爬椋恒y行在資金運(yùn)營和信貸業(yè)務(wù)開展過程中所產(chǎn)生的與一般類企業(yè)所不同的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)等。其風(fēng)險(xiǎn)因素的構(gòu)成包括由于資本結(jié)構(gòu)失衡或者經(jīng)營管理決策失誤等原因，導(dǎo)致銀行的未來收益無法得到保障，財(cái)務(wù)方面可能蒙受損失。一旦銀行未能保持充足的運(yùn)營資本，亦或未能及時(shí)應(yīng)對各類外部因素變化所帶來的沖擊，就很有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征是伴隨企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程而長期存在，且不能被完全消除的。商業(yè)銀行也不例外，因此商業(yè)銀行也必須采取有效手段來預(yù)測和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性及應(yīng)對難度方面，商業(yè)銀行也高于一般企業(yè)，需要其具有較高的敏銳性來及時(shí)適應(yīng)政策、市場環(huán)境甚至國際局勢的變動(dòng)所帶來的的不確定變化。正如上節(jié)中提到的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與運(yùn)用，也是為了應(yīng)對這種高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境而提出的。這也使得商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)滲透到企業(yè)運(yùn)營的全過程之中，而不單單獨(dú)立存在于某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)之內(nèi)。而對于一般類企業(yè)，宏觀因素的變化對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響則不那么明顯。
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2.2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類
2.2.1 市場風(fēng)險(xiǎn)
由于利率和匯率的波動(dòng)具有不確定性，無法根據(jù)公式或模型進(jìn)行精確測算，因此，商業(yè)銀行不可避免的將要承擔(dān)由于利率和匯率波動(dòng)而帶來的損失，二者構(gòu)成了商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。其中，利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于存貸款利率及各項(xiàng)基準(zhǔn)利率的調(diào)整而導(dǎo)致?lián)p失銀行部分利息收入的風(fēng)險(xiǎn)，而匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于外幣匯率的不確定波動(dòng)引發(fā)的銀行本外幣匯兌損失。在國際上來講，相對而言，我國一直執(zhí)行著較為嚴(yán)格的外匯管控措施，這在很大程度上降低了銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)，因此，本文將主要針對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步分析。自 2012 年以來，我國開始深化利率市場化改革，逐步弱化政府對于利率的波動(dòng)的干涉作用，靠市場這雙“看不見的手”來決定利率的走向。這無疑擴(kuò)大了利率波動(dòng)的不確定性，使商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)顯著增加了。
2.2.2 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
貸款利息收入是傳統(tǒng)商業(yè)銀行經(jīng)營的主要收入來源，存款利息支出則是傳統(tǒng)商業(yè)銀行的主要經(jīng)營成本。而存貸款利息差就是傳統(tǒng)商業(yè)銀行的營業(yè)利潤，利潤的大小同存貸業(yè)務(wù)密切相關(guān)。因此，貸款便成了銀行在監(jiān)管自身資產(chǎn)質(zhì)量方面最應(yīng)關(guān)注的一項(xiàng)資產(chǎn)。雖然各商業(yè)銀行的貸款發(fā)放規(guī)定不盡相同，但都會(huì)在事前對貸款人的資質(zhì)及或貸款原因進(jìn)行嚴(yán)格的審查，便以最大限度的保證貸款的安全性。不過即便如此，在實(shí)際貸款過程中，還是普遍存在呆賬、壞賬等風(fēng)險(xiǎn)，如果哪家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量情況不佳，不良貸款所占比重大，那么它的利潤將會(huì)蒙受較大的損失，貸款清收成本也會(huì)大大增加。因此，商業(yè)銀行需要對自身資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把控，增強(qiáng)自身抵御資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2.2.1 市場風(fēng)險(xiǎn)
由于利率和匯率的波動(dòng)具有不確定性，無法根據(jù)公式或模型進(jìn)行精確測算，因此，商業(yè)銀行不可避免的將要承擔(dān)由于利率和匯率波動(dòng)而帶來的損失，二者構(gòu)成了商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。其中，利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于存貸款利率及各項(xiàng)基準(zhǔn)利率的調(diào)整而導(dǎo)致?lián)p失銀行部分利息收入的風(fēng)險(xiǎn)，而匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于外幣匯率的不確定波動(dòng)引發(fā)的銀行本外幣匯兌損失。在國際上來講，相對而言，我國一直執(zhí)行著較為嚴(yán)格的外匯管控措施，這在很大程度上降低了銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)，因此，本文將主要針對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步分析。自 2012 年以來，我國開始深化利率市場化改革，逐步弱化政府對于利率的波動(dòng)的干涉作用，靠市場這雙“看不見的手”來決定利率的走向。這無疑擴(kuò)大了利率波動(dòng)的不確定性，使商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)顯著增加了。
2.2.2 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
貸款利息收入是傳統(tǒng)商業(yè)銀行經(jīng)營的主要收入來源，存款利息支出則是傳統(tǒng)商業(yè)銀行的主要經(jīng)營成本。而存貸款利息差就是傳統(tǒng)商業(yè)銀行的營業(yè)利潤，利潤的大小同存貸業(yè)務(wù)密切相關(guān)。因此，貸款便成了銀行在監(jiān)管自身資產(chǎn)質(zhì)量方面最應(yīng)關(guān)注的一項(xiàng)資產(chǎn)。雖然各商業(yè)銀行的貸款發(fā)放規(guī)定不盡相同，但都會(huì)在事前對貸款人的資質(zhì)及或貸款原因進(jìn)行嚴(yán)格的審查，便以最大限度的保證貸款的安全性。不過即便如此，在實(shí)際貸款過程中，還是普遍存在呆賬、壞賬等風(fēng)險(xiǎn)，如果哪家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量情況不佳，不良貸款所占比重大，那么它的利潤將會(huì)蒙受較大的損失，貸款清收成本也會(huì)大大增加。因此，商業(yè)銀行需要對自身資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把控，增強(qiáng)自身抵御資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的能力。
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3.1 中國銀行山東分行概況及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 ·················· 15
3.1.1 中國銀行山東分行簡介 ·················· 16
3.1.2 中國銀行山東分行資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀 ··················· 16
第 4 章 中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體分析 ······················· 24
4.1 市場風(fēng)險(xiǎn) ····································· 24
4.1.1 引入利率敏感性缺口模型 ························ 24
4.1.2 利率變動(dòng)影響分析 ························· 26
第 5 章 中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題 ································ 34
5.1 市場風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及分析 ···························· 34
5.1.1 資產(chǎn)和負(fù)債的構(gòu)成不夠合理 ·························· 34
5.1.2 對利率產(chǎn)品的使用不夠充分 ······················ 34
第 6 章 中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議
6.1 市場風(fēng)險(xiǎn)管理建議
(1)完善利率風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理
利率市場化使得利率對商業(yè)銀行的損益影響程度加大，特別是中行山東分行近年來進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張、維持高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的情況下，更需要山東分行對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)的識別和管理，目前中行山東分行對于所有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行部門統(tǒng)一管理，這并不利于其對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對性的管控。因此筆者認(rèn)為，應(yīng)該根據(jù)時(shí)代發(fā)展的需要增設(shè)新部門，對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)化的管理。從政策敏感性、市場信息搜集、金融環(huán)境調(diào)查等方面全面把握利率波動(dòng)趨勢，通過構(gòu)建利率風(fēng)險(xiǎn)識別管理體系，從制度化流程化方面進(jìn)行完善。一方面增強(qiáng)抵御利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，另一方面也為中行山東分行的內(nèi)控體系構(gòu)建起到促進(jìn)作用。
(2)在技術(shù)手段上與國際接軌
中行山東分行對于利率風(fēng)險(xiǎn)的測量缺乏一定的精細(xì)度與準(zhǔn)確度，還停留在缺口性分析的層面。而在國際上已經(jīng)更加側(cè)重于價(jià)值分析的層面，中行山東分行應(yīng)充分轉(zhuǎn)變思路，與國際接軌，將先進(jìn)的技術(shù)手段與自身發(fā)展的實(shí)際情況相結(jié)合，尋求能夠契合自身特點(diǎn)的手段方法。分析比較利率敏感性模型與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型各自的優(yōu)劣特點(diǎn)，取長補(bǔ)短，降低技術(shù)難度與管理成本。將其充分利用到利率風(fēng)險(xiǎn)的評估、測算和預(yù)防的各個(gè)層面。
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第 7 章 結(jié)論與展望
7.1 研究結(jié)論
本文依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)學(xué)及管理學(xué)理論，對中國銀行山東分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行了測評分析，發(fā)現(xiàn)其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題主要有：業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)居高不下、資金周轉(zhuǎn)缺乏靈活性、貸款審核流程過于繁瑣低效、中間業(yè)務(wù)占比較低導(dǎo)致利率敏感性較強(qiáng)等等?？蓪⑺鼈儦w納為市場風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，且處于可控程度之內(nèi)。需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面給予更多的關(guān)注和成本投入。首先應(yīng)該從建立管理模式框架入手，慢慢延伸到對于細(xì)節(jié)的完善。其次應(yīng)學(xué)習(xí)國際上及國內(nèi)其他銀行先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，比如在應(yīng)對利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，充分利用金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)對沖作用；在應(yīng)對資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，多元化的拓展中間業(yè)務(wù)；在應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)靈活調(diào)整貸款審批流程等。最后，還應(yīng)結(jié)合自身優(yōu)勢及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，打造適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不能因激烈的市場競爭而趨向于同質(zhì)化，這一點(diǎn)對于山東分行的長期性發(fā)展也非常重要的。此外，也不能忽視員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平整體性提升對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及抵御作用，這需要山東分行在員工培訓(xùn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍的營造方面投入更多的精力和資金成本，從長遠(yuǎn)上促進(jìn)自身的發(fā)展。
希望本文的分析研究可以為中行山東分行以及其他商業(yè)銀行提供一定的可借鑒思路。筆者相信，憑借中國銀行悠久的歷史底蘊(yùn)，較高的國際認(rèn)可度，一定可以在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，而中國銀行山東分行只要與時(shí)俱進(jìn)的轉(zhuǎn)變決策思路，不斷優(yōu)化和完善自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，就可以利用好環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)帶的重要地域優(yōu)勢，在新的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)突破，在銀行業(yè)激烈的競爭中走的更遠(yuǎn)。
參考文獻(xiàn)（略）
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