1 緒論

 

1.1 研究背景

時(shí)至今日 2008 年金融危機(jī)對(duì)全球銀行業(yè)的影響還未完全消除，金融危機(jī)直接催生的《巴塞爾資本協(xié)議Ⅲ》充分的體現(xiàn)了人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，而商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容就是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。在 2014 年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中，習(xí)近平總書記提出我國(guó)經(jīng)濟(jì)從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚僭鲩L(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改革也要穩(wěn)步進(jìn)行，以此為指導(dǎo)我國(guó)大力發(fā)展綠色、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)，加強(qiáng)對(duì)“兩高一剩”產(chǎn)業(yè)的控制。而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改革引發(fā)的波動(dòng)削弱了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，導(dǎo)致了企業(yè)的信貸償還能力不足。從 2014 年開始我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額激增，不良貸款增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)一直持續(xù)至今。從銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)來(lái)看，2017 年 12 月31 日我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額為 17057 億元，較年初新增了 1935 億元，增幅達(dá)到了11.3%，不良貸款產(chǎn)生行業(yè)主要集中在產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)。銀行不良貸款居高不下也使得金融危機(jī)隨時(shí)可能發(fā)生。于是在 2017 年 7 月召開的第五次全國(guó)金融工作會(huì)議中，習(xí)近平總書記指出“防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是金融工作的根本性任務(wù)，要把主動(dòng)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)放在更加重要的位置”。我國(guó)金融系統(tǒng)依托于銀行業(yè)，加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理才能防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。銀監(jiān)會(huì)積極響應(yīng)習(xí)總書記的號(hào)召，加大了對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管力度及處罰力度。2017 年全年共計(jì)開出了 2451 張罰單，共有 1887 家機(jī)構(gòu)、1547 名責(zé)任人員被罰，罰沒(méi)金額高達(dá) 22.64 億元，罰沒(méi)金額較 2016 年增長(zhǎng)近十倍。隨著全國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型成果逐漸顯現(xiàn)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)開始復(fù)蘇。“十九大”報(bào)告中指出建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系要把著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上，銀行業(yè)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展就是防范金融風(fēng)險(xiǎn)。為了對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供高效的服務(wù)保障，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域展開了風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)了各項(xiàng)監(jiān)管工作確保金融系統(tǒng)穩(wěn)健運(yùn)行。在 2018 年 2 月 5 日舉行的中國(guó)人民銀行工作會(huì)議中，結(jié)合“十九大”內(nèi)容提出了 2018 年的主要工作任務(wù)，其中最關(guān)鍵的一點(diǎn)是加強(qiáng)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的審慎管理。

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1.2 研究目的及意義

 

1.2.1 研究目的

在充分了解國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的研究后，本文以中國(guó)銀行雙鴨山分行為案例，探尋銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)與信貸風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，從財(cái)務(wù)角度識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，找出案例銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足，對(duì)地處資源型城市的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題展開研究。研究希望達(dá)到以下目的：（1）識(shí)別出中國(guó)銀行雙鴨山分行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)中國(guó)銀行雙鴨山分行各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的研究，識(shí)別其面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合分行實(shí)際情況歸納風(fēng)險(xiǎn)成因并加以分析。（2）評(píng)價(jià)中國(guó)銀行雙鴨山分行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度。邀請(qǐng)專家對(duì)選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)重要性進(jìn)行打分，并運(yùn)用層次分析法計(jì)算得到各財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)重，綜合評(píng)價(jià)分行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度。（3）提出切實(shí)可行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制措施。通過(guò)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)價(jià)，提出一系列有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，為銀行管理層提供緩釋風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的途徑，以達(dá)到有效預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。

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2 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)

 

2.1 相關(guān)概念

（1）國(guó)有商業(yè)銀行的概念

我國(guó)銀行類型較多，其中國(guó)有商業(yè)銀行是國(guó)有控股的商業(yè)銀行，這類銀行的資金來(lái)源主要是國(guó)家投入，國(guó)有商業(yè)銀行屬于國(guó)有企業(yè)。這類銀行是我國(guó)金融行業(yè)的重要組成部分，無(wú)論是覆蓋面、人員設(shè)置還是市場(chǎng)份額占比都領(lǐng)先于行業(yè)，是構(gòu)成我國(guó)銀行業(yè)的主體部分，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響巨大。當(dāng)前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上分為三個(gè)管理層級(jí)：總行、分行和支行。我國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行包括：中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行。

 

（2）國(guó)有商業(yè)銀行的特征

第一，國(guó)有商業(yè)銀行資金實(shí)力雄厚，信譽(yù)度較高，產(chǎn)品線豐富，員工綜合素質(zhì)較強(qiáng)。在吸收存款、投放貸款以及提供各類金融服務(wù)過(guò)程中均能得到廣大客戶的信賴，客戶資源豐厚、網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面廣，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于較大優(yōu)勢(shì)地位。第二，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)部分國(guó)家資金監(jiān)管職能，國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)的大型銀行，在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用，是我國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的重要渠道，通過(guò)這類銀行實(shí)現(xiàn)金融、資金流向的把控，實(shí)現(xiàn)資金分配，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第三，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金籌集者。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行積極支持國(guó)家重大項(xiàng)目建設(shè)，是國(guó)家重大項(xiàng)目建設(shè)的重要資金來(lái)源。

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2 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)

 

2.1 相關(guān)概念

我國(guó)銀行類型較多，其中國(guó)有商業(yè)銀行是國(guó)有控股的商業(yè)銀行，這類銀行的資金來(lái)源主要是國(guó)家投入，國(guó)有商業(yè)銀行屬于國(guó)有企業(yè)。這類銀行是我國(guó)金融行業(yè)的重要組成部分，無(wú)論是覆蓋面、人員設(shè)置還是市場(chǎng)份額占比都領(lǐng)先于行業(yè)，是構(gòu)成我國(guó)銀行業(yè)的主體部分，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響巨大。當(dāng)前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上分為三個(gè)管理層級(jí)：總行、分行和支行。我國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行包括：中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行。第一，國(guó)有商業(yè)銀行資金實(shí)力雄厚，信譽(yù)度較高，產(chǎn)品線豐富，員工綜合素質(zhì)較強(qiáng)。在吸收存款、投放貸款以及提供各類金融服務(wù)過(guò)程中均能得到廣大客戶的信賴，客戶資源豐厚、網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面廣，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于較大優(yōu)勢(shì)地位。第二，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)部分國(guó)家資金監(jiān)管職能，國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)的大型銀行，在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用，是我國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的重要渠道，通過(guò)這類銀行實(shí)現(xiàn)金融、資金流向的把控，實(shí)現(xiàn)資金分配，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第三，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金籌集者。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行積極支持國(guó)家重大項(xiàng)目建設(shè)，是國(guó)家重大項(xiàng)目建設(shè)的重要資金來(lái)源。

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2.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)

 

2.2.1 資產(chǎn)管理理論

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中的首要任務(wù)就是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，在管理資產(chǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的理論就是資產(chǎn)管理理論，商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)了其自身的規(guī)律，客戶的資金流動(dòng)是客觀的，銀行無(wú)法起決定作用。但銀行可以通過(guò)自身的運(yùn)營(yíng)讓資金產(chǎn)生更大的作用，并通過(guò)優(yōu)化管理實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的獲取。對(duì)銀行而言，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管控是銀行根據(jù)客觀實(shí)際調(diào)整運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)的最佳形式。上世紀(jì)七十年代，世界知名的經(jīng)濟(jì)學(xué)者貝克曾首次提出資產(chǎn)負(fù)債管理綜合理論，既吸收了資產(chǎn)管理理論和負(fù)債管理理論的精華，又克服了其缺陷，從平衡資產(chǎn)、負(fù)債的角度去協(xié)調(diào)銀行安全性、流動(dòng)性、盈利性之間的矛盾，使銀行經(jīng)營(yíng)管理更加科學(xué)。資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論是基于綜合客觀的理性分析而得出的，是一種對(duì)現(xiàn)實(shí)操作提供有力依據(jù)的理論。首次將利差問(wèn)題擺在了客觀層面，還對(duì)贏利和成本問(wèn)題進(jìn)行了客觀研究，理論認(rèn)為既要對(duì)金融的循環(huán)程序及借債情況進(jìn)行分析，也要對(duì)客觀風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估。該理論一經(jīng)推出，就得到認(rèn)可和傳播，在此基礎(chǔ)上形成了多種管理模式。如資產(chǎn)配置、運(yùn)營(yíng)管控、資金分流等方法，這類方法的共性是商業(yè)銀行以資產(chǎn)的良性循環(huán)在企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中起到了鏈接作用。

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3 中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與成因分析.... 17

3.1 中國(guó)銀行雙鴨山分行概況...... 17

3.2 財(cái)務(wù)視角下中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別...... 17

3.3 中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)成因分析......... 22

3.4 本章小結(jié)....... 27

4 中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)...... 29

4.1 信貸風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建............ 29

4.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)模型構(gòu)建........... 31

4.3 中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果.......... 36

4.4 本章小結(jié)....... 37

5 加強(qiáng)中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的措施.... 39

5.1 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制措施.......... 39

5.2 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的控制措施...... 40

5.2.1 加強(qiáng)貸前對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查工作.......... 40

5.2.2 重視貸后企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)測(cè).... 40

5.2.3 加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)貸款投放及管理..... 41

5.3 操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施..... 41

5.4 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施..... 43

 

5 加強(qiáng)中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

 

5.1 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

5.1.1 降低信貸資產(chǎn)增速

雙鴨山市屬于我國(guó)邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通極為不便，又是一座典型的以煤炭為主的資源性城市。近年來(lái)，煤炭行業(yè)的不景氣，造成雙鴨山市經(jīng)濟(jì)總量較小，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后。中國(guó)銀行擴(kuò)張性的信貸策略及不合理的績(jī)效體系是信貸增速快速上升的主要原因，而較高的信貸增速容易帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。上級(jí)行給分行設(shè)定的信貸配套資金成本較高，導(dǎo)致存貸利差較小，分行處于微利狀態(tài)，且存貸比過(guò)高，已經(jīng)受到銀監(jiān)會(huì)的警示，所以無(wú)論是從自身盈利水平還是外界壓力來(lái)看都要降低增速。中國(guó)銀行雙鴨山分行應(yīng)該結(jié)合雙鴨山市特殊的區(qū)域環(huán)境，制定穩(wěn)定的、合理的長(zhǎng)期信貸戰(zhàn)略，不能因?yàn)槎唐谛袨槎茐牧朔中械男刨J風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要從理念上扭轉(zhuǎn)信貸擴(kuò)張傾向，從根本上解決增速問(wèn)題。楊昌松（2007）認(rèn)為在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)該加入考核激勵(lì)機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)考核與績(jī)效相互關(guān)聯(lián)的做法可以降低信貸風(fēng)險(xiǎn)[49]。因此分行還要制定合理的信貸績(jī)效制度，在過(guò)去的績(jī)效制度下，信貸人員盲目投放貸款，注重信貸數(shù)量而不注重信貸資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致不良貸款余額的持續(xù)升高。要在新的制度中加入不良貸款等指標(biāo)，要設(shè)立控制信貸增長(zhǎng)規(guī)模、信貸增長(zhǎng)速度的任務(wù)，新的績(jī)效制度應(yīng)該能夠引導(dǎo)分行降低信貸增速、控制信貸規(guī)模，同時(shí)對(duì)分行撤出兩高一剩產(chǎn)業(yè)貸款帶來(lái)的波動(dòng)予以理解，還可以對(duì)其采取激勵(lì)政策，促進(jìn)信貸資產(chǎn)質(zhì)量提升。分行必須實(shí)時(shí)關(guān)注政策導(dǎo)問(wèn)的變化，優(yōu)化信貸資源配置，貸款投放要逐步向新能源、新型農(nóng)業(yè)、中小企業(yè)傾斜，逐步降低在煤炭行業(yè)、能源行業(yè)的信貸投放占比。根據(jù)客戶和項(xiàng)目的優(yōu)劣、收益的高低、風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)決定貸款的投放額度，對(duì)不符合審批條件的客戶和項(xiàng)目，堅(jiān)決不能發(fā)放貸款。

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結(jié)論

 

中國(guó)銀行雙鴨山分行作為國(guó)有銀行的分支機(jī)構(gòu)，具有扶持和推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的責(zé)任，對(duì)雙鴨山的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有較大的影響，所以中國(guó)銀行雙鴨山分行安全穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)十分重要。從事相關(guān)方面研究的學(xué)者和銀行從業(yè)人員都將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理作為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，通過(guò)探究信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制保證銀行安全穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)。首先利用中國(guó)銀行雙鴨山分行 2013 年到 2017 年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)識(shí)別其面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合雙鴨山分行的實(shí)際情況找出風(fēng)險(xiǎn)成因，其次運(yùn)用層次分析法和功效系數(shù)法建立了信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，并對(duì)中國(guó)銀行雙鴨山分行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)價(jià)，最后針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因提出信貸風(fēng)險(xiǎn)防控措施。文章研究結(jié)論為以下幾點(diǎn)：

（1）通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型表明，目前中國(guó)銀行雙鴨山分行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度較為嚴(yán)重，多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)處于極低水平。其中面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)較大，存貸比、不良貸款率、貸款遷徙率等財(cái)務(wù)指標(biāo)較差，反映出中國(guó)銀行雙鴨山分行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提高。

（2）通過(guò)對(duì)中國(guó)銀行雙鴨山分行的實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)分行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在許多問(wèn)題。一是雙鴨山分行授信時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和發(fā)展能力分析不夠透徹，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)等級(jí)向下遷徙；二是當(dāng)?shù)卮笮蛧?guó)有企業(yè)居多，由于人情文化等因素貸前調(diào)查往往無(wú)法落實(shí)相關(guān)制度，使得不良貸款出現(xiàn)增長(zhǎng)；三是審批過(guò)程中受上級(jí)影響因素較大，違規(guī)操作較多；四是貸后信貸資產(chǎn)關(guān)注程度不夠，這源于對(duì)信貸資產(chǎn)監(jiān)控意識(shí)的缺失，同時(shí)也有企業(yè)資金流動(dòng)性較強(qiáng)難以檢測(cè)的原因。而這些問(wèn)題是我國(guó)邊遠(yuǎn)落后地區(qū)的通病。

（3）對(duì)類似地處雙鴨山市的銀行分支機(jī)構(gòu)，總行機(jī)構(gòu)應(yīng)該因地制宜的采取風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并制定相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度。要以改善信貸結(jié)構(gòu)、確立穩(wěn)定的信貸策略為主要目標(biāo)，注重貸款流程中的財(cái)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。在制度上不能單單從信貸增長(zhǎng)、不良貸款等普遍指標(biāo)對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，如果按普遍適用規(guī)范的制度對(duì)類似的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，容易引起“上有政策，下有對(duì)策”的現(xiàn)象，這樣的制度不利于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

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參考文獻(xiàn)（略）