1.1  研究背景 

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)近一步發(fā)展，國(guó)家在政策上對(duì)中小企業(yè)的貸款進(jìn)行大力扶持，這就促使商業(yè)銀行、小額貸款公司、融資中介等金融機(jī)構(gòu)如雨后春筍般興起并轉(zhuǎn)向中小企業(yè)的信貸市場(chǎng)這塊兒潛在的大蛋糕，繼而各金融機(jī)構(gòu)相繼涌入中小企業(yè)信貸市場(chǎng)。然而，相對(duì)適合大型實(shí)體企業(yè)的傳統(tǒng)抵押貸款而言，中小企業(yè)往往不具備抵押的資產(chǎn)條件，無需抵押的信用貸款便在中小企業(yè)信貸市場(chǎng)中應(yīng)運(yùn)而生。 北銀公司是一家以北京銀行為依托，由銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)于 2010 年在北京成立的主營(yíng)企業(yè)信用貸款業(yè)務(wù)的金融公司，面向全國(guó)范圍的中小企業(yè)推行無抵押的信用貸款。近年來，由于北銀公司的信用貸款發(fā)放門檻低，市場(chǎng)份額漸增，導(dǎo)致了大量的貸放款項(xiàng)難以按期足額收回，使得信用貸款的財(cái)務(wù)回款風(fēng)險(xiǎn)劇增。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，其面向中小企業(yè)推行的信用貸款市場(chǎng)份額由成立之初的 9.7%迅速增長(zhǎng)到 25.6%，截止到 2016 年 12 月底其信用貸款市場(chǎng)份額已經(jīng)達(dá)到整個(gè)信用貸款行業(yè)的 44.8%。然而，我國(guó)的中小企業(yè)資本少、規(guī)模小，普遍缺乏良好的信息透明度，并且承擔(dān)法律責(zé)任的能力有限，這一系列原因都導(dǎo)致北銀公司推行的信用貸款財(cái)務(wù)回款風(fēng)險(xiǎn)過高。 因此，加強(qiáng)對(duì)北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究，不僅對(duì)降低北銀公司信用貸款的財(cái)務(wù)回款風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用，也對(duì)更好的貫徹金融機(jī)構(gòu)安全性、流動(dòng)性和效益性的經(jīng)營(yíng)理念具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。 

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1.2  研究目的與意義

本文將以北銀公司的信用貸款業(yè)務(wù)為研究對(duì)象，并結(jié)合曾在北銀公司兩年的信貸工作經(jīng)歷中所發(fā)現(xiàn)的問題，從公司關(guān)注的財(cái)務(wù)回款角度，相應(yīng)地選擇業(yè)務(wù)質(zhì)量較差、回款風(fēng)險(xiǎn)較高的信用貸款加以研究。本文通過研究對(duì)北銀公司近五年所辦理的中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整理與分析，實(shí)現(xiàn)以下兩點(diǎn)目的： 其一，通過分析北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀。依靠近五年數(shù)據(jù)找出北銀公司業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題，并進(jìn)行原因分析。其二，根據(jù)北銀公司各環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)控制問題及成因分析，提出有針對(duì)性的解決途徑，進(jìn)而幫助北銀公司去提升信用貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。 

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2  概念界定及理論基礎(chǔ) 

 

2.1  相關(guān)概念的界定

按照《貸款通則》的描述，貸款是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動(dòng)形式。按貸款信用程度可將貸款劃分為擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、信用貸款。其中擔(dān)保貸款又分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款三種形式。信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款，借款人不需要提供擔(dān)保。其特征就是債務(wù)人無需提供抵押品或第三方擔(dān)保僅憑自己的信譽(yù)就能取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。由于這種貸款方式風(fēng)險(xiǎn)較大，一般要對(duì)借款方的經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)管理水平、發(fā)展前景等情況進(jìn)行詳細(xì)的考察，以降低風(fēng)險(xiǎn)。信用貸款業(yè)務(wù)，主要通過銀行、貸款公司、電子金融機(jī)構(gòu)辦理。國(guó)內(nèi)有信用貸款產(chǎn)品的銀行有招商銀行，渣打銀行，平安銀行等。信用貸款（信用借款）在國(guó)內(nèi)正蓬勃開展，雖然時(shí)間不長(zhǎng)，但各方都積極推出產(chǎn)品爭(zhēng)搶市場(chǎng)。貸款公司的信用貸款一部分就是俗稱的高利貸，額度大約 2-30 萬。這類產(chǎn)品的特點(diǎn)是速度快，額度很靈活，但是成本被隱藏在手續(xù)費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目上，實(shí)際貸款成本遠(yuǎn)高于對(duì)外宣傳的利率。 

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2.2  理論基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理的一項(xiàng)職能，其指的是通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)后，管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素有目的去地施加作用，去選擇合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，以期望能夠達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)水平和減少損失流出的目的。公司要想對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行完整意義上的把控，首先要根據(jù)自身的情況設(shè)定合理可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，而目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)立足于控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)兩個(gè)方面。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前的目標(biāo)的設(shè)定，主要是企業(yè)為了合理避開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生狀況，或者在預(yù)測(cè)其可能發(fā)生的情況下為防止其帶來的各種不利的后果，盡可能地采取防御措施對(duì)于以已識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)的設(shè)定主要是為了控制在未來財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必然會(huì)發(fā)生的一系列的風(fēng)險(xiǎn)?？紤]到風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，企業(yè)要想在未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益目標(biāo)，就必須要對(duì)所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂?。由于有些?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是難以避免的，對(duì)于企業(yè)這樣的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的控制活動(dòng)最主要的目的就是把風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一系列的損失盡可能的控制在最小的水平上。 

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3  北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀 ............. 13    

3.1  北銀公司基本情況 ......... 13    

3.2  北銀公司信貸業(yè)務(wù)內(nèi)容 .......... 14    

3.3  北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀 ..... 16

3.4  本章小結(jié) ....... 20 

4  北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià) ............ 21    

4.1  貸前審查環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制問題分析 ............ 21

4.2  貸中批放環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制問題分析 ............ 25      

4.3  貸后管理環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制問題分析 ............ 30

4.4  本章小結(jié) ....... 32 

5  加強(qiáng)北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略 ......... 33    

5.1  合理確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo) .......... 33    

5.2  提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平的途徑 ...... 33

5.3  本章小結(jié) ....... 38 

 

5  加強(qiáng)北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略 

 

5.1  合理確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

為了提升北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，需要對(duì)北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)的貸前審查、貸中批放、貸后管理三個(gè)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)控制問題找到相應(yīng)的解決途徑。因而需要在北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)中去合理確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。第一，在貸前審查環(huán)節(jié)中做到剔除不良行業(yè)領(lǐng)域、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可靠性、提升財(cái)務(wù)信貸評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確性，為其業(yè)務(wù)的開展做好第一個(gè)環(huán)節(jié)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保障工作；第二，在貸中批放業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中做到合理制定財(cái)務(wù)批款額度、財(cái)務(wù)回款周期、財(cái)務(wù)回款方式，在實(shí)現(xiàn)客戶用款與北銀公司回款雙贏的同時(shí)，做好第二個(gè)環(huán)節(jié)上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保障工作；最后，在貸后管理環(huán)節(jié)中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員配置合理、財(cái)務(wù)回款案件訴訟成功率提升，為最終財(cái)務(wù)回款做好第三層風(fēng)險(xiǎn)保障工作。 為提升北銀消費(fèi)金融公司信用貸款業(yè)務(wù)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，需要依次解決其貸前審查環(huán)節(jié)、貸中批放環(huán)節(jié)、貸后管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所存在的問題。

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結(jié)論 

 

近年來我國(guó)中小企業(yè)增勢(shì)迅速，貸款需求日益強(qiáng)烈，在此基礎(chǔ)上信用貸款業(yè)務(wù)迅速發(fā)展壯大，信用貸款業(yè)務(wù)呈爆發(fā)性增長(zhǎng)，然而在發(fā)展的同時(shí)也伴隨著各類財(cái)務(wù)回款風(fēng)險(xiǎn)的不斷加劇，已經(jīng)暴露出的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題成為影響信用貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展的阻礙，所以對(duì)信用貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制已經(jīng)成為了需要面對(duì)的重要問題。 本文恰恰是結(jié)合北銀公司行用貸款業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)行特點(diǎn)，就目前北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題，并挖掘產(chǎn)生問題的原因，近而提出了加強(qiáng)北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略。通過本文的研究可以得出以下結(jié)論： 

（1）北銀公司高度重視和依賴信用貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，但通過對(duì)北銀公司信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后可以得出其信用貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制還不夠完善，在信用貸款業(yè)務(wù)的貸前審查、貸中審批、貸后管理上分別存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題。其中貸前審查環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在逾期行業(yè)領(lǐng)域集中、客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、財(cái)務(wù)信貸評(píng)級(jí)不當(dāng)?shù)膯栴}；貸中批放環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在著財(cái)務(wù)批款額度過于寬泛、財(cái)務(wù)回款周期過于謹(jǐn)慎、財(cái)務(wù)回款方式選擇不當(dāng)?shù)膯栴}；貸后管理環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制存在著財(cái)務(wù)回款監(jiān)管不合理、財(cái)務(wù)回款訴訟成功率下降的問題。這一系列問題導(dǎo)致了北銀公司近年來信用貸款業(yè)務(wù)的貸放資產(chǎn)質(zhì)量下降、財(cái)務(wù)回款率降低、逾期現(xiàn)象頻發(fā)、逾期比例過高等結(jié)果，給北銀公司帶來了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 

（2）本文認(rèn)為在貸前審查業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)設(shè)置行業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研部門，多行業(yè)分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立客戶經(jīng)理監(jiān)察機(jī)制，完善調(diào)查表財(cái)務(wù)信息，調(diào)查客戶財(cái)務(wù)還款意愿可以有效地應(yīng)對(duì)貸前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題；在貸中審查業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)批款額度，放寬財(cái)務(wù)回款周期，選擇合理的財(cái)務(wù)回款方式可以有效的化解貸中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題；在貸后管理業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)通過調(diào)整監(jiān)管崗位人員，增設(shè)財(cái)務(wù)回款法律部可以有效降低貸后管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題。 

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參考文獻(xiàn)（略）